公司增资的有关帐务处理

何冬梅

我公司在05年成立时，实收资本600万，其中甲某实收资本为306万元，有10万货币，296万实物（房屋）；乙某实收资本为294万元，全部是实物。直到现在房屋一直未过户到公司名下。当时评估时固定资产溢价151700元。我当时做帐，
借：银行存款  10万
     固定资产   605.17万元
  贷：实收资本---甲      306万
                   ---乙      294万

        资本公积             15.17万
08年12月份，我公司决定对此房屋进行开发做酒店式公寓，于是，我便把固定资产605.17万元调到开发成本。
    借：开发成本 -房屋开发  605.17万
        贷：固定资产    605.17万

这个月，公司决定增资，便找代理公司帮融资办理增资事宜，增资1900万元，另外在把原来实物590万置换成货币出资 ，增资后实收资本为2500万元人民币，支付给代理公司14万元的费用。
代理公司2490万元进入公司验资帐户后，第二天从帐上分别划给四家公司。
   请问：现在我这样做帐务处理，对不对？
1.冲原来做的帐
         借：实收资本---甲某  296万
                         ----乙某 294万
             资本公积            15.17万    （请问这个资本公积冲到是否准确？）
                贷：开发成本    605.17万   

2、增资时做帐   借：银行存款  2490万
                         贷：实收资本---甲 1265万
                                          ---乙  1225万
请问大家，上面这样做对不对？然后资金从帐上划走，我就挂其他应收款----某某公司，但2490万一下子分四个公司划走，金额都在600左右，请问，这些往来我接下来该怎么处理，？？

友邦陈

13楼的同学解答的很详细，现在很多企业都实行融资，抽资的活动，在账务上确实不好处理，特别对实物出资，有很多的涉税风险。虽然企业可以不做帐，但毕竟是代扣代缴的义务人！

何冬梅

是的，几年都一直没提折旧，因为过户到公司名下要几百万的税费，所以没过户到公司名下。

牧非

有几个问题：（供你参考！不明白的还可以联系我）
1、房屋已经作为开发成本，后置换成货币出资，你的冲减开发成本以及冲减资本公积没有问题，问题出在你的固产就这么从账面一借一贷冲平了？？少一个房屋评估价值报告，然后房屋评估的价与原始账面价存在一个差价，要计提营业税；
2、何谓增资？也就是在原有注资的基础上增资，你的分录是冲减第一批注资，这是不妥的，应在第二批增资时单独做分录；
3、为什么增资后实收资本变成了2490万？还有10万哪去了？是不是把融资的费用冲减了？融资的费用应单独进管理费用-咨询费，如果是信贷金融机构的应入财务费用-手续费；
4、你增资的行为实为外借资金虚假注资，对你单位来讲存在极大的风险！如果你是上市方向，劝你全部推倒重新来！外借资金注资请注意一点，出账时应为你借出资金，而不是归还资金，应订立借款合同做附件，否则，明显是虚假注资，抽逃注册资本金，你知道这个概念意味着什么？
5、建议分录如下：
   ⑴、借：银行存款  10万
           固定资产   605.17万元（如果没有转移所有权，请记其他应收款-股东）
         贷：实收资本---甲      306万
                     ---乙      294万
             资本公积          15.17万（这个分录是对的）

   ⑵、 借：开发成本 -房屋开发  605.17万
          贷：固定资产    605.17万     （这个分录也是对的，但是注意固产的价值是否存在溢价？）

   ⑶、决定以固产置换货币：借：固定资产   605.17  （注意这里的房产所有权转移到你公司名下了吗？）
                                           贷：开发成本    605.17   （冲减上期凭证，先将固产调出来）  
    ⑷、置换物产，注意置换的概念，也就是固产出让；借：固定资产清理   605.17
                                                                               累计折旧     ?  （折旧在哪里？）
                                                                             贷 ：固定资产    605.17
                                                                         借：银行存款   605.17
                                                                               贷：固定资产清理   605.17
                                                                                     营业外收入    （溢价在哪里？评估价为平价？）
  ⑸、不要混肴你的固产销售和注资是两个概念！
     融资单位接触资金增资：借：银行存款   2500（注意这里应该是2500,否则你的实收资本跟验资报告不符）
                             贷：实收资本--甲  1000
                                         --乙   500
       支付融资费用：借：管理费用---咨询费   14
                                贷：银行存款--（估计不错的话应该是对方控制的具你司名称的银行账户）14
       划走资金：（对你司而言，应为你借出资金）借：其他应收款--融资单位   2486（分四家）
                                                                         贷：银行存款     2486
*出资后固产如果还是股东名下的，侧固产牵涉不到销售，置换是股东的个人行为，与你公司无涉，不需做账，所以你一开始应计“其他应收款---股东”，而不是入“固定资产--房屋”；如果在置换前已在你公司名下，侧进行我上述固产销售的分录。
*经济活动我们要有区分什么性质，根据权责发生制，逐笔登录。不要把两个性质不同的经济活动糅杂在一个会计核算中！

五月轻风

增资的处理方法不正确，存在问题。

风月无边

做到资本公积这个账务处理是没有问题的

象你们公司这样找代理公司验资的都有这样的情况，工商通过后随即抽资，第二年工商年检肯定是通不过的，这样就还得再找代理公司协助了

风月无边

05-08年房屋难道一直没有计提折旧吗？为什么转到开发成本的金额还是原来的那个数字

另外为什么不去办理房屋过户呢，以不动产投资免交营业税的啊

杜拉拉

看晕了，再履顺一下

何冬梅

顺便请问大家，我上面做的分录对吗，请把不对的指正一下，谢谢各位。

五月轻风

公司增资1900万，原有实收资本600万，到帐2490万，表面上你们原来的实收资本600万被置换出去了？账务处理没问题，关键2490万资金到底属不属于你们？属于那就应该是往来款，不属于的话房屋没有过户没没有什么关系了。但是年检会存在问题。