国家税务总局纳税服务司：所得税汇算热点问题解答

阿斯兰

问题1     企业发生的借款利息支出如何扣除？  

　　答：根据《企业所得税法》及其实施条例第三十八条的规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：  

　　1.非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。  

　　2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。  

　　问题2     企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？  

　　答：根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。根据这一规定，企业在计算捐赠扣除金额时，应是在会计利润12%的范围内扣除，超过l2%未能扣除的部分，也不能向以后年度结转。  

　　问题3    新《企业所得税法》是如何规定职工福利费支出的？  

　　答：《企业所得税法》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。  

　　

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松风萝月

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天柱上人

好好学习

雄基物业

看看，重温一些基本性的东东

暖玉听花

经常犯错误的问题

zmy668969

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两室一厅

好好学啊,谢谢楼主
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司马轻寒

学习一下，都是很实用的东西，谢谢分享

訾丙贞

学习学习学习学习学习学习学习学习学习学习学习学习

李志晓

辛苦了，楼主，学习一下！