求教，预售阶段，预缴企业所得税

shengdanling

各位前辈，4月15日前需要申报预缴所得税，公司已经开始预售并且有相关预售收入，求教预缴企业所得税的步骤，预缴企业所得税应纳税额的计算等，越详细越好谢谢各位前辈了。

桔梗

应该为先用毛利率算出利润再扣减期间费用和预交的税金！关于是否扣除费用跟税金各个地方税务可能意见不一。最好咨询下当地专管！

王小楠

学习一下，怎么有这么多种做法呢？哪种更和法规呢？？

一汪清水

赞同10楼的做法

秋语襄樊

新手来学习了。

秋天的枫

我也有相同的困惑
请问10#的朋友:那未弥补的亏损怎样扣除呢?

阳光97

我们的填报方法和你一样

越走越远

请高手指点一下，我也有同样的困惑。

威海本溪人

个人认为:先用预售收入乘以15%得出毛利,毛利减去期间费用及预交税金,余额乘以25%得出本期应纳所得税额

1126自强不息

回复4楼

可以弥补
具体的文件：
国税函〔2008〕635号

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”