关于调整会计分录处理问题，急！

暖暖日

07年度做了会计分录借：银行存款
                                 贷：管理费用
                                        其他应收款
现在09年度因为发现前会计分录处理错误，想把管理费用和其他应收款冲回，那会计分录该如何做？请高手们详细写下会计分录，急！！！

暖暖日

银行存款不冲回的

吴语

07年的账，现在不能单纯的调整分录的，因为涉及所税的问题。
07年所得税率为33%
08年所得税率为25%
借：所得税费用
    递延所得税资产
贷：应交税费--应交所得税
    递延所得税负债
以上是个人理解，请同仁补充、核对！

小丽

08年错将“开发成本”做成了“在建工程”，现如何转换？或房地产开发成本是否也能做在“在建工程”科目核算，

暖暖日

无语，因为08年是亏损的，就算调整后也是亏损的，我想你说的所得税调整问题应该也不存在吧，那个分录应该不用了

快计

先借：管理费用
    贷：以前年度损益调整
再冲红：借：银行存款
         贷：管理费用
         贷：其他应收款
最后：借：以前年度损益调整
       贷：本年利润

FYPFYP

学习。谢谢。但不是很懂。

暖暖日

我觉得是先调整上年分录借：利润分配
                                       贷：其他应收款