降低个税的礼包来了，你要吗?

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降低个税的礼包来了，你要吗?

作者： 牛鲁鹏
作者单位：神州九鼎财税咨询（北京）有限公司
2022年4月8日，国务院办公厅发布了《关于推动个人养老金发展的意见》，发展个人养老金业务不仅能弥补国家养老保险的亏空，对于健全多层次、多支柱养老保险体系，满足人民群众多样化养老保险需求也具有重要意义。至此，我国已初步建立起包括基本养老保险、企业及职业年金、个人商业养老保险的“三个支柱”养老保险体系。
早在2018年5月1日起，个人税收递延型养老保险制度开始试点，个人缴费标准为全年限额12000元，但当时仅限于福建、上海和苏州工业园区三地。本次推出的个人养老金制度是个人税收递延型商业养老保险试点的升级版本，但不再限定参与人所在区域，它与基本养老保险并不冲突，基本养老保险属于国家强制性制度，而个人养老金制度是自愿参加。
个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，个人养老金资金账户实行封闭运行，可以用于购买符合规定的金融产品，参加人可自主选择，并承担与收益相匹配的投资风险。
个人养老金最大的吸引力在于税收优惠。个人养老金不是不纳税，而是在退出时纳税。换句话说，就是通过现在缴存降低当期应纳税所得额，等领取时再补缴税款，起到递延纳税的效果。为了避免沦为高收入人群的避税工具，本次个人养老金仍然设置缴纳年度缴纳上限为12000元。假定个人所得税当前税率在20%这一档的税率（即全年应纳税所得额超过144000至300000元），一年能暂时少缴2400元。
尽管国家没有限定参与的人群，但是并不是人人都可以参与，需要考量收入和纳税两个因素。个人养老金就像每年从工资中冻结上限12000元，该资金你可以看到但是不能随意动用，只有符合一定条件时方可领取。因此，建议参与人员应同时满足以下两个条件:
（1）假定每月收入在当前的基础上降低1000元，家庭生活、消费水平完全不受影响；（2）个人预扣预缴且年度汇算清缴时均需要缴纳个税的人。因此，是否参与个人养老金，你做主。
怎么参与？请稍安勿躁，相关部门马上帮您安排实施。
相关政策：《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》