[求助] 请教一下关于季度所得税预申报的问题 [复制链接]

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TA的每日心情

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发表于 2013-4-18 11:18:44 |只看该作者 |倒序浏览

项目处于预售期间,在申报季度所得税申报表时,期间可扣除的预征营业税及土地增值税填在哪一行,直接填在利润总额中扣除还是填在特定行业应纳税总额总扣除,请大侠指教

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银河飞雪

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	开心 2023-11-28 10:15

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发表于 2013-4-18 12:22:26 |只看该作者

根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）附件《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报说明》规定，第五行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

按照规定，预缴的营业税金是可以扣除的，可以变通一下，填在这一列。