TA的每日心情 | 郁闷 2015-12-2 12:58 |
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签到天数: 38 天 [LV.5]常住居民I
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4.5.1.1 按占地面积计征地价、进行补偿、缴纳市政配套费时的分配方法
方法一:先按小区的占地面积将土地成本分配到各小区;再将分配到各小区内的土地成本,按小区内房屋等成本核算对象和道路、广场等公用场所的占地面积进行直接分配;然后将分配到小区内道路、广场等公用场所占地面积的土地成本,按房屋等成本核算对象的占地面积进行间接分配,计入房屋等成本核算对象的的开发成本;房屋等成本核算对象的直接分配数加间接分配数,即为该房屋等成本核算对象应负担的土地成本。
方法二:也可将公用占地面积先分摊到房屋等成本核算对象的占地面积上,房屋等成本核算对象自身的占地面积加分摊的公用占地面积,再乘以单位面积的土地成本来分配。
4.5.1.2 按建筑面积计征(或补偿)时的分配方法:按成本核算对象的建筑面积来分摊。
4.5.2 开发前期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费
能够分清成本核算对象的,可直接计入成本核算对象的相应成本项目;应由两个或两个以上的成本核算对象负担的费用,可通过各成本项目下的“待分摊成本”之核算项目进行归集,再按下表所示分摊标准分配计入各成本核算对象:
| 分摊标准
| 开发前期准备费
| 按可售面积分摊
| 主体建筑工程费
| (1)
扣除直接费用后,按建筑面积分摊;
(2)
根据经验系数和建筑面积,确定标准分摊;
| 主体安装工程费
| (1)
扣除直接费用后,按建筑面积分摊;
(2)
根据造价经验系数和建筑面积相乘,确定标准分摊;
| 社区管网工程费
| 按可售面积分摊;若能区分可按占地面积分摊
| 园林环境工程费
| 公享性强,按可售面积分摊;公享性不强并可区分,按占地面积分摊
| 配套设施费
| 按可售面积分摊
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4.5.3 开发间接费
4.5.3.1 应先通过“开发间接费”科目分项目归集开发间接费的实际发生数,在每月(季)末,根据其实际发生数按一定标准分配计入各开发项目的各成本核算对象。具体分配及核算方法参见《万科集团费用核算规范》
4.5.3.2 车位及车库、其他配套设施及留作自用的固定资产,均不分配开发间接费。
4.6
成本核算工具
成本管理软件是成本核算的主要工具,金蝶财务软件是成本核算的辅助工具,其数据可由成本管理软件引入。
4.6
成本报表
成本报表是成本信息管理的中心,通过成本报表可动态了解项目成本总体情况、与目标成本的偏差情况、成本管理中存在的问题等信息。各公司都应完整、详细、动态的编制成本报表。
成本报表种类、编报时间及要求详见《结算报表格式》及集团成本审算中心的有关规定。
4.7
附
则
本规范未涉及或未尽的成本核算事项,按国家或集团有关成本管理的规定执行。
关联文件:
财务管理部:万科集团会计管理及核算规范(VKCW03-03)
万科集团费用核算规范(VKCW03-04)
万科集团存货核算规范(VKCW03-06)
附:“开发成本”科目编号一览表
科 目 名 称
| | 开发成本
| 4301
| 土地获得价款
| 4301.401
| | 政府地价及市政配套费
| 4301.401.01
| | 合作款项
| 4301.401.02
| | 红线外市政配套费
| 4301.401.03
| | 拆迁补偿费
| 4301.401.04
| 开发前期准备费
| 4301.402
| | 勘察设计费
| 4301.402.01
| |
勘察丈量费
| 4301.402.01.01
| |
规划设计费
| 4301.402.01.02
| |
建筑研究用房
| 4301.402.01.03
| | 报批报建费
| 4301.402.02
| |
政府报批报建费
| 4301.402.02.01
| |
增容费
| 4301.402.02.02
| | 三通一平费
| 4301.402.03
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临时道路
| 4301.402.03.01
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临时用电
| 4301.402.03.02
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临时用水
| 4301.402.03.03
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场地平整费
| 4301.402.03.04
| | 临时设施费
| 4301.402.04
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临时围墙
| 4301.402.04.01
| |
临时办公室
| 4301.402.04.02
| |
临时场地占用费
| 4301.402.04.03
| |
临时围板
| 4301.402.04.04
| 主体建筑工程费
| 4301.403
| | 基础工程
| 4301.403.01
| |
土方
| 4301.403.01.01
| |
护壁(坡)
| 4301.403.01.02
| |
桩基
| 4301.403.01.03
| |
桩基检测
| 4301.403.01.04
| |
降水
| 4301.403.01.05
| | 结构及粗装修工程
| 4301.403.02
| | 混凝土框架
| 4301.403.02.01
| | 砌体
| 4301.403.02.02
| | 找平及抹灰
| 4301.403.02.03
| | 防水
| 4301.403.02.04
| | 门窗工程
| 4301.403.03
| |
单元门
| 4301.403.03.01
| |
入户门
| 4301.403.03.02
| |
防火门
| 4301.403.03.03
| |
户内门
| 4301.403.03.04
| |
窗、阳台门
| 4301.403.03.05
| | 公共部位精装修
| 4301.403.04
| |
大堂精装修
| 4301.403.04.01
| |
楼梯间精装修
| 4301.403.04.02
| |
屋面精装修
| 4301.403.04.03
| |
外立面精装修
| 4301.403.04.04
| |
电梯厅精装修
| 4301.403.04.05
| |
单元入口精装修
| 4301.403.04.06
| |
外墙外保温
| 4301.403.04.07
| |
栏杆
| 4301.403.04.08
| | 室内装修
| 4301.403.05
| |
厨房精装修
| 4301.403.05.01
| |
卫生间精装修
| 4301.403.05.02
| |
厅房精装修
| 4301.403.05.03
| |
阳台、露台、地面精装修
| 4301.403.05.04
| 主体安装工程费
| 4301.404
| | 室内水暖气电管线设备费
| 4301.404.01
| |
室内供排水系统费
| 4301.404.01.01
| |
室内采暖系统费
| 4301.404.01.02
| |
室内燃气系统费
| 4301.404.01.03
| |
室内电气系统费
| 4301.404.01.04
| | 室内设备及其安装费
| 4301.404.02
| |
通风空调系统及安装费
| 4301.404.02.01
| |
电梯及其安装费
| 4301.404.02.02
| |
发电机及其安装费
| 4301.404.02.03
| |
人防设备及其安装费
| 4301.404.02.04
| |
消防系统及其安装费
| 4301.404.02.05
| | 弱电系统费
| 4301.404.03
| |
居家防盗系统费用
| 4301.404.03.01
| |
宽带网络费用
| 4301.404.03.02
| |
有线电视费用
| 4301.404.03.03
| |
三表远传费用
| 4301.404.03.04
| |
对讲系统费用
| 4301.404.03.05
| |
电话系统费用
| 4301.404.03.06
| 社区管网工程费
| 4301.405
| | 室外给排水系统费
| 4301.405.01
| |
室外给水系统
| 4301.405.01.01
| |
雨污水系统
| 4301.405.01.02
| | 室外采暖系统费
| 4301.405.02
| |
管道系统
| 4301.405.02.01
| |
热交换站
| 4301.405.02.02
| |
锅炉房
| 4301.405.02.03
| | 室外燃气系统
| 4301.405.03
| |
管道系统
| 4301.405.03.01
| |
调压站
| 4301.405.03.02
| | 室外电气及高低压设备费
| 4301.405.04
| | 高低压配电设备及安装
| 4301.405.04.01
| | 室外强电管道及电缆敷设
| 4301.405.04.02
| | 室外弱电管道埋设
| 4301.405.04.03
| | 室外智能化系统费
| 4301.405.05
| | 停车管理系统
| 4301.405.05.01
| | 小区闭路监控系统
| 4301.405.05.02
| | 周界红外防越
| 4301.405.05.03
| | 小区门禁系统
| 4301.405.05.04
| | 电子巡更系统
| 4301.405.05.05
| | 电子公告屏
| 4301.405.05.06
| 园林环境工程费
| 4301.406
| | 绿化建设费
| 4301.406.01
| | 建筑小品
| 4301.406.02
| | 道路及广场建设费
| 4301.406.03
| | 围墙建造费
| 4301.406.04
| | 室外照明
| 4301.406.05
| | 室外背景音乐
| 4301.406.06
| | 室外零星设施
| 4301.406.07
| 配套设施费
| 4301.407
| | 游泳池
| 4301.407.01
| | 会所
| 4301.407.02
| | 幼儿园
| 4301.407.03
| | 学校
| 4301.407.04
| | 球场
| 4301.407.05
| | 设备用房
| 4301.407.06
| |
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| 开发间接费
| 4301.408
| | 工程管理费
| 4301.408.01
| |
工程监理费
| 4301.408.01.01
| |
预结算编审费
| 4301.408.01.02
| |
行政管理费
| 4301.408.01.03
| |
施工合同外奖金
| 4301.408.01.04
| |
工程质量监督费
| 4301.408.01.05
| | 安全监督费
| 4301.408.01.06
| | 工程保险费
| 4301.408.01.07
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| | 资本化借款费用
| 4301.408.02
| | 营销设施建造费
| 4301.408.03
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广告设施及发布费
| 4301.408.03.01
| |
销售环境改造费
| 4301.408.03.02
| |
售楼处装修装饰费
| 4301.408.03.03
| |
样板间费用
| 4301.408.03.04
| |
其他
| 4301.408.03.05
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| | 物业管理完善费
| 4301.408.04
| 成本预提及结转
| 4301.41
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