税金如何下账？

胡柯淓

房地产企业2011年预收账款1800万，企业也没有计提也没有预缴税款，这次税务局查要求自查，自查后全部向税务局申报。欠税费180万。一时没有钱交税。我账务如何记账好些？       1、计提税金、缴纳税费：借：营业税金及附加   贷：应缴税费-明细   。有钱缴纳时：借：应缴税费   贷： 银行存款
       2、计提税金，缴纳税费：借：开发成本-明细     贷：应缴税费-明细  。 有钱缴纳时：借：应缴税费    贷： 银行存款
       3、不要计提，等有钱交多少税费就记多少税费在应缴税金的借方。

       4、计提税金，缴纳税金：借：待摊费用或长期待摊费用，贷：应缴税费

这几天就要下账，如何是好？请老师指点。

别了温哥华

我觉得是第 4 种方法好一些

tienan2002

3.4都可以，不过1800万预收款，交180万税，你还要扣除你的期间费用

小东

申报打出税票没？有没有滞纳金？

昏昏昭昭

路过，学习。

胡柯淓

小东 发表于 2012-6-4 11:46
申报打出税票没？有没有滞纳金？

税票没有打出，每个月有滞纳金

清远

3是最好的选项

Hummer

房地产的会计真的很难

独一无二

同意第三种方法

tienan2002

最好的选择这个可能有点夸张了吧，以前有个会计就写过这方面的文章，他认为3的处理方法跟其他实际缴纳需要缴纳的税金混在一起，不容易区分出到底有多少是预缴多少是实际缴纳，他做了一个对策就是在预收账款下面挂预收售房款和预提税金科目，让两个科目对冲，就能在明细中看出实际预缴多少税金，实际收到多少预收款，一目了然。