[税务] 房地产企业计税成本的核算问题分析 [复制链接]

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发表于 2010-12-13 12:29:30 |只看该作者 |倒序浏览

相关文件：
1 国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知国税函[2009]601号
2 国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知国税函[2008]112号
3 国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知国税函[2007]872号

4 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发[2009]31号
5 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则财法字[1995]6号
6 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知国税发[2006]187号
7 国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知国税发[2009]91号
8 广西壮族自治区地方税务局关于土地增值税清算工作若干问题的通知桂地税发[2008]96号
9 湖北省地方税务局关于房地产开发企业土地增值税清算工作若干政策问题的通知鄂地税发[2008]211号
10 广西壮族自治区地方税务局关于明确土地增值税清算若干政策问题的通知桂地税发[2008]44号
11 国家税务总局关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复国税函[2008]662号
12 青岛市地方税务局关于印发《房地产开发项目土地增值税清算有关业务问题问答》的通知青地税函[2009]47号
13 中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号
14 财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知财税[2006]21号
15 财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知财税[2005]45号
16 浙江省地方税务局关于旧城改造征用居民住房发放的搬迁补偿奖励费免征个人所得税的批复浙地税函[2003]201号
17 国家税务总局关于征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿费如何征税问题的批复国税函[1997]87号
18 广东省地方税务局关于旧城拆迁改造有关营业税问题的批复粤地税函[1999]295号
19 重庆市地方税务局关于房屋拆迁过程中有关营业税政策的通知渝地税发[2002]156号
20 国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复国税函发[1995]549号
21 四川省地方税务局关于营业税资源税若干税收政策的通知川地税发[2005]48号
22 浙江省地方税务局关于营业税资源税若干政策业务问题的通知浙地税函[2006]600号
23 国家税务总局关于房地产开发企业以房屋抵顶地价计算缴纳企业所得税问题的批复国税函[2002]172号
24 国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知国税函[2009]520号
25 国家税务总局关于广西土地增值税计算问题请示的批复国税函[1999]112号
26 安徽省地方税务局关于建筑勘探收入能否按照服务业税目征收营业税的批复皖地税函[2000]139号
27 中华人民共和国营业税暂行条例国务院令第540号
28 国家税务总局关于从事咨询业务的外商投资企业和外国企业税务处理问题的通知国税发[2000]82号全文失效
29 国家税务总局　国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知汇发[2008]64号
30 国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》国税函发[1995]156号
31 浙江省地方税务局关于营业税若干政策业务问题的通知浙地税函[2008]62号
32 广东省地方税务局关于提供建筑业劳务同时销售自产货物开具发票问题的通知粤地税函[2009]640号
33 厦门市地方税务局厦门市国家税务局关于安装混合销售业务征税问题的通知厦地税发[2009]106号
34 财政部国家税务总局关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知财税[2006]114号全文失效
35 浙江省地方税务局关于建筑业应税劳务甲供材料有关税收问题的批复浙地税函[2007]335号
36 哈尔滨市地方税务局关于印发《营业税问题解答》的通知哈地税发[2002]150号
37 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则财政部国家税务总局第52号令
38 浙江省地方税务局关于营业税若干政策业务问题的通知浙地税函[2005]303号
39 财政部关于印发《企业会计制度》的通知财会[2000]25号
40 企业会计准则--基本准则财政部令第33号
41 中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第512号
42 国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复国税函[2003]1114号全文失效
43 中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国主席令第49号
44 财政部　国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税[1995]48号

房地产成本核算练习题
一、单选题
1.同一宗土地有多个开发项目，一般按（  ）进行分配。
A占地面积法 B直接成本法 C建筑面积法 D预算造价法
2．单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按（  ）进行分配。
A占地面积法  B直接成本法  C建筑面积法 D预算造价法

二、多选题
1 .所得税法列举的成本对象确认原则包括
A可否销售原则  B权益区分原则 C成本差异原则  D定价差异原则
2. 房地产企业的成本项目包括
A前期工程费 B基础设施建设费 C开发间接费 D公共配套设施费
3 .城镇房屋拆迁，被拆迁人按照国家规定的标准取得的拆迁补偿款，免征（  ）
A个人所得税 B土地增值税 C房产税 D土地使用税
4.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按（  ）进行分配。
A占地面积法 B直接成本法 C建筑面积法 D预算造价法

三、判断题
1.城镇房屋拆迁采用产权调换补偿，对偿还面积与拆迁建筑面积相等的部分，由当地税务机关按同类住宅房屋的成本价核定计征营业税
2.城镇房屋拆迁，房地产开发企业以房屋抵顶地价款赔偿给原住户的，在计算缴纳企业所得税时，对赔偿的房屋应视同对外销售，销售收入按其公允价值或参照同期同类房屋的市场价格确定。
3.专业拆迁单位按照建筑业依3%税率征收营业税
4.地质勘探按照建筑业依3%税率征收营业税
5.境外设计单位向境内房地产开发企业提供的设计活动如果全部在境外进行的，其所取得收入在我国不予征收营业税和企业所得税
6.施工企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，房地产开发企业应当就各自的金额，分别索取增值税发票和营业税发票
7.施工企业提供建筑业劳务（不含装饰劳务），不论如何核算，计税依据均应当包括工程所用原材料
8.施工企业提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
9.对房屋开发单位在住宅区房屋交付使用时，向物业管理部门无偿提供的物业管理办公用房、公共活动用房和为本住宅区服务的用房，应当视同销售处理征收营业税。
10.利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理，不考虑是否具有营利性。

答案:
一、单选题

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