求解：今天去面试一家房地产会计笔记题目

覃仁畅

某房地产公司，2007年预收账款余额为2600万元，当年亏损180万元；

2008年第一至三季度，预售收入分别为：850万元，1100万元，1200万元，三季度末本年利润借方余额为120万元，4季度初开发产品完工，4季度主营业务收入余额为5800万元，其中，预收款转入3000万元，四季度利润总额为1160万元；
2009年全部销售完毕，主营业务收入为6750万元，其中，预收款转入2780万元，本年度利润总额为1365万元；
要求：按企业所得税应付税款法计算2007，2008，2009年缴纳的企业所得税，并做出相关会计分录
《1》
当地国税局要求，成本利润率为15%，所得税率均为25%
《2》
没有任何所得税调整项目，不考虑营业税金及附加的影响

风雪夜归人

期待高手的正确解答.

覃仁畅

　应纳税所得额=2600*15%-180=210万元

　　应交税金=210*33%=69.3万元

　　(1)借：所得税——69.3

　　贷：应交税金——应交所得税　69.3

　　(2)借：应交税金——应交所得税　69.3

　　贷：银行存款69.3

　　(3)借：本年利润　　69.3

　　贷：所得税 69.3

　　2004年所得税费用和应交税金的核算：

　　应纳税所得额=1160-120+3150*15%-3000*15%=1062.5万元

　　应交税金=1062.5*33%=350.63万元

　　1—3季度已交税金=[(850+1100+1200)*15%]*33%=116.33万元

　　补交税金350.63-116.33=234.3万元

　　(1)借：所得税——234.3

　　贷：应交税金——应交所得税　234.3

　　(2)借：应交税金——所得税　234.3

　　贷：银行存款234.3

　　(3)借：本年利润　　234.3

　　贷：所得税 234.3

　　2005年所得税费用和应交税金的核算：

　　应纳税所得额=1350-2750*15%=937.5万元

　　应交税金=937.5*33%=309.38万元

　　(1)借：所得税——309.38

　　贷：应交税金——应交所得税　309.38

　　(2)借：应交税金——所得税　309.38

　　贷：银行存款309.38

　　(3)借：本年利润　　309.38

　　贷：所得税 309.38

覃仁畅

房地产公司真贼，把05年网上的一份试题拿来给俺做了，竟然被我百度出来了，呵呵，可惜答得不对，试问这种题有几人不看书做得出来的

风雪夜归人

嘿嘿,我也做了一下,但也没做对.可能题目表述也有问题.如2007年预收款的问题,应是本期发生额,而不是余额.

昔昔

问的不是07、08、09年吗？怎么做了04、05、07年的呢？

昔昔

而且1350是从哪里来的，我在上面就没有看到这样的数。

gsca2008

这是以前哪的考题啊？百度没找到

开心的云

gsca2008 发表于 2012-4-2 20:06
这是以前哪的考题啊？百度没找到

这是05年那里出的考题？找不到答案

开心的云

想学习找不到答案