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雨月

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TA的每日心情

	奋斗 2012-2-25 20:29

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[LV.1]初来乍到

电梯直达

1^#

发表于 2011-7-2 21:53:38 |只看该作者 |倒序浏览

新办的房地产开发企业，在一个会计年度内没发生收入，而发生了业务招待费，企业所得税汇算时，能税前按60%扣除吗？

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清清小草

房会学员

TA的每日心情

	开心 2014-10-28 09:18

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[LV.3]偶尔看看II

2^#

发表于 2011-7-3 09:42:29 |只看该作者

不能，本年度没有收入，应该做税前调整，不能按比例扣除

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银河飞雪

管理员

TA的每日心情

	开心 2023-11-28 10:15

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[LV.6]常住居民II

3^#

发表于 2011-7-3 13:19:57 |只看该作者

同时不能超过当年销售或者预售收入的千分之五，按照两者孰低的原则来确定

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小小会

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TA的每日心情

	慵懒 2019-4-24 10:11

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[LV.9]以坛为家II

4^#

发表于 2011-7-5 17:43:54 |只看该作者

这问题很经典啊，好像说是原来能现在不能了？到底怎么处理，高手指点下啊

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财务匪兵

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TA的每日心情

	郁闷 2017-10-11 13:39

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[LV.10]以坛为家III

5^#

发表于 2011-7-6 09:03:39 |只看该作者

这个是最新的
房地产企业在取得预售收入前的建设年度，发生的业务招待费，由于没有对应的营业收入，当年度不允许申报扣除，也不得结转以后年度申报扣除。
在2006国税31号（已经废纸鸟）
那时候是不需当年扣除，但是可以在三个纳税年度内有营业收入后可以按规定扣除
大概是这样

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一杯愁绪

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	开心 2016-10-12 14:12

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[LV.8]以坛为家I

6^#

发表于 2011-7-6 15:35:35 |只看该作者

是的,全额调增.

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闹闹不闹

房会学员

该用户从未签到

7^#

发表于 2011-7-6 15:52:59 |只看该作者

不得扣除，只有到了有收入了结转成本才可以扣除吧！！我们单位每年都是做调增处理的！！

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风雨之后

房会学员

该用户从未签到

8^#

发表于 2011-7-6 16:20:27 |只看该作者

按业务招待费的60%计算，但不超过销售或预售收入的千分之五

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