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[求助] 按定金预交营业税等税金如何进行帐务处理，求分录！ [复制链接]

kwyq168

无证上岗

该用户从未签到

电梯直达

1^#

发表于 2010-11-11 10:13:26 |只看该作者 |倒序浏览

按定金预交营业税等税金如何进行帐务处理，求分录！

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kwyq168

无证上岗

该用户从未签到

2^#

发表于 2010-11-11 10:32:05 |只看该作者

对应什么科目

预交营业税对应“税金及附加”还是待摊？？？

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lwt506

无证上岗

TA的每日心情

	奋斗 2011-10-26 10:37

签到天数: 1 天

[LV.1]初来乍到

3^#

发表于 2010-11-11 10:35:37 |只看该作者

1.取得定金或预收款时
  借：现金或银行存款
   贷：预收帐款
2.月末申报营业税有两种常见做法
（1）月末不进行计提税金处理，次月申报缴纳时
   借：应交税金-营业税
      贷：银行存款
  （2）未方便与定金或预收款转为营业收入对应
   月末借：递延税费-营业税
            贷：应交税金-营业税
   次月初借：应交税金-营业税
               贷：银行存款
3.当定金或预收款转为营业收入时，对应也是两种处理
（1）借：主管业务税金及附加贷：应交税金-营业税
（2）借：主管业务税金及附加贷：递延税费-营业税

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简枫

转正会员

TA的每日心情

	郁闷 2014-4-27 19:00

签到天数: 30 天

[LV.5]常住居民I

4^#

发表于 2010-11-11 10:36:33 |只看该作者

个人认为，增设“待摊税金——待摊税金及附加”科目，在收到预收账款时，按照应纳的各项税费，借记“待摊税金——待摊税金及附加”，贷记“应交税金——应交营业税”、“应交税金——应交城市维护建设税”、“其他应交款——应交教育费附加”，实际缴纳时，借记“应交税金——应交营业税”等科目，贷记“银行存款”。当会计上确认营业收入时，按照营业收入应纳的各项税费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“待摊税金——待摊税金及附加”，按其差额，贷记“应交税金——应交营业税”等科目。

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