代扣个人所得税返还的手续费的账务处理

叶兜兜

请教各位：
     对于企业代扣公司人员所得税向税局申请返还的手续费，公司账务处理如何做为托？我们公司财务想将此笔款搞活动。
     谢谢！

阿斯兰

如果企业将取得的代扣代缴手续费收入奖励给相关人员，相关人员要不要缴纳个人所得税呢？目前对于个人取得的手续费收入明确免税的有两个方面（1）《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994] 20号）规定：个人办理代扣代缴手续费，按规定取得的扣缴手续费免征个人所得税，（2）《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）规定：储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。

阿斯兰

《重庆市地方税务局关于明确个人所得税有关政策问题的通知》（渝地税发〔2007〕263号）规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。

叶兜兜

但是将个税手续费的返还做入“营业外收入”，那不要交所得税？

果子

这个收入是要交企业所得税的,一种方案是:计入其他业务收入-手续费收入
另一种方案是做"其他应付款-手续费",在年终做纳税调整.

个人所得税一般是不用交的,营业税有说要交的,也有说不交的,好象看当地税局的规定的.

这些是我在网上查询的结果,待高手验证,关键是去年做过这个帐的,而且经过审计的.来说说怎么处理?

我们前几年的会计都没去退,我今年刚去退的,所以也不知道怎么做合理.

但根据政策企业所得税是要交的!

祝贺

挂下账然后把钱取出，借：银  贷：其他应付
                    借：其他应付 贷：现金