新税法的计算

老虎

假如我房地产公司工程为期两年（2007-2008年）总销售额9000万，
2007年有预收收入1000万（仅作预收账款），业务招待费07年发生了35万，2008年发生了15万，计算企业所得税时，此工程的招待费2008年可税前扣除多少？？（2008年年末工程全部竣工确认收入）

[ 本帖最后由 老虎 于 2007-12-24 14:50 编辑 ]

xiaofengcpa

国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知
国税发[2006]31号
广告费、业务宣传费、业务招待费。按以下规定进行处理：?
　　（1）开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费等三项费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。?
　　（2）新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。
个人观点为：应按新税法及条例处理，因为所有的预售收入是在2008年确认为销售收入，同时又符合3年的期限要求。因为计算业务招待费的条件是不得超过当年销售收入（营业）收入的0.5%，而不是预收入。而且预售收入转为实际销售收入前，不作为计算基数。
新条例第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    如果07年发生的招待费按老制度执行，可操作性差，在08年结转销售收入时，还得分出07年已预售的业务，即使能分出的话，也不符合确认销售收入的条件，总之相互矛盾的。
应关注新的相关配套法规的出台，到时自然应刃而解了。这样的问题税务会明确的。

银河飞雪

31号文和新企业所得税法如何衔接的问题国家还没有出来解释

再等等吧，反正还早。可以肯定的是，2007年汇算清缴时业务招待费是一分钱也不能列支的

银河飞雪

被xiaofengcpa抢了沙发了，呵呵

xiaofengcpa

呵呵，银河先生说的是，07年一分列不了的。

银河飞雪

原帖由 xiaofengcpa 于 2007-12-24 15:45 发表
呵呵，银河先生说的是，07年一分列不了的。

所以考虑这个问题早了点哦

老虎

这样帮得我好满意！

吴东新

　顶起来，让大家都参考一下！