企业税收自查系列--企业所得税之二

局外人-

借:银行存款35.1
贷:长期应收款35.1
借:递延税款-待解增值税-销项税额5.1
贷:应交税费-应交增值税-销项税额5.1
按实际利率法摊销未实现融资收益(105.3-15.3-8.3026)×5%=4.0849
借:未实现融资收益4.0849
贷:财务费用4.0849
2009年此笔业务会计利润为81.6974-60+4.0849=25.7823万元,而按照税法应确认应纳税所得额30-60÷3=10万元,因此2009年此笔业务调减应纳税所得额25.7823-10=15.7823万元.
2010年12月31日收到35.1万元时,作帐务处理如下:
借:银行存款35.1
贷:长期应收款35.1
借:递延税款-待解增值税-销项税额5.1
贷:应交税费-应交增值税-销项税额5.1
按照实际利率法摊销未实现融资收益〔（105.3-15.3-30）-(8.3026-4.0849)〕×5%=2.7891万元.
借:未实现融资收益2.7891
贷:财务费用2.7891
2010年此笔业务会计利润为2.7891万元,而按照税法应确认应纳税所得额30-60÷3=10万元,因此2010年此笔业务调增应纳税所得额10-2.7891=7.2109万元.
2011年12月31日收到35.1万元时,作帐务处理如下:

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江苏

学习!!

superxkb

居然这么长啊，等等等等

zhdl

学习。。。。

图兰朵

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