在计算所得税中广告宣传费超出部分该如何处理?

可爱多

在计算所得税中广告宣传费的扣除不能超过当年销售(营业)收入的15%的部分允许扣除,超出部分,允许在以后年度结转扣除.打个比方,今年有40万的广告宣传费是超出部分,那么这40万是不是要调增所得税额?那么如何向以后年度结转扣除?

威海本溪人

能否先挂待摊?当然,待摊费用科目已经取消了.

yangbo0225

我个人觉得是应该调增的，具体该如何结转以后年度扣除，你可以参考一下“广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表”（年度报表的一个附表），你看过这个表后就知道怎么做了。

天使之眼

我认为只做纳税调整就可以了，平时该怎么做还怎么做，只是超出的部分，你在下年纳税时别忘记调整就可以了

shanmei96

超标准的40万要调增，但准予结转以后年度扣除，与职工教育经费处理一致

金色的麦穗

除了在申报表上反映超出部分不允许扣除，结转以后年度外；还要做账务处理，在账上要体现出来，否则你所做的调增应纳税所得额和你的账务一点关系也没有，会造成来年重复缴税。

[ 本帖最后由 金色的麦穗 于 2009-8-29 10:29 编辑 ]

可爱多

在账务上该如何处理呢?

体育广播

这是企业所得税纳税申报的事项,与账务上没有联系,全部体现在所得税申报表上.

可爱多

同意８楼的说法，我仔细看了下纳税申报表，这应该是纳税调整，不是账务调整，在年度所得税报表中体现就行了．

709265678

麦说的有道理.年底调整时:借:递延所得税资产40万
                           贷:应交税费_递延所得税40万