会计在年终结帐前应关注的税务问题

阿斯兰

会计在年终结帐前应关注的税务问题

一.正确核算收入项目：重点关注
1、赊销,延迟变现销售行为
2、视同销售
3、废料销售
4、包装物收入
5、在建工程试运行收入
6、超过一年以上的建筑.安装,装配工程的劳务收入
7、利息收入
8、应付未付收入
9、资产盘盈收入
10、财产转让收入
视同销售
企业将自己生产的产品，用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、
赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格

包装物收入
企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企
业所得税。逾期是指按照合同规定已逾期未返还的押金。
纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税。企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入。
在建工程试运行收入
企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征税，不能直接冲减在建工程成本。外资企业根据税法的规定，对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除与上述收入有关的成本、费用和损失后的余额，应当作为企业当期应纳税所得额，并依照税法第五条、第七条规定（仅适用经济特区的生产性企业）的税率计算缴纳企业所得税，但可以不作为计算减免税优惠期的获利年度。

超过一年以上的建筑.安装,装配工程的劳务收入
建筑、安装、装配工程的提供劳务，持续时间超过一年的，可按以完工进度
或者完成的工作量确定收入的实现。

收入项目下的财务处理重点
1、盘点实物、盘点帐务（仓库帐、往来帐、成本、费用帐）；
1）、对实物比帐面缺少部分是否属于应计收入行为，及时调整作收入处理；
2）、已收取款项的收入项目是否尚挂在往来帐中未调整总收入；
3）、对长期应付未付款项是否已达税法规定年限应计收入处理；
4）、对费用、成本、资产项目中的直接计减收入行为是否符合规定。
2、废料收入是否已在帐上反映，是否符合企业经营的客观情况；
3、公司是否有规范的盘点制度，有对盘盈资产是否已作帐务处理；
4、往来应收款项中有否企业间借货，是否计提了当年应收利息；
5、按完工进度和工程量确定收入，是否已有足够客观依据。


二.正确核算费用项目：重点关注

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老年使者

学习一下， 学习一下。

胡锦

学习学习,   

天天830

业务是销售净水设备并安

李亦心

这个好，应该好好学习下。谢谢！

zhaorui123200

学习一下，学习一下