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标题: 关于免征增值税的问题 [打印本页]

作者: 糊__涂+仙 时间: 2012-9-19 13:56
标题: 关于免征增值税的问题
本帖最后由糊__涂+仙于 2012-9-22 11:27 编辑

请问一个业务问题，我是商贸公司一般纳税人，代理的计生用品属于免征增值税的产品。我一直都是做的分录都是：
1、购进产品，收到普票，
借：库存商品—计生用品，贷：应付账款；
2、付款时，借：应付账款，贷：银行存款；
3、销售时，借：应收账款，贷：主营业务收入。
最近，我在网上看免征税的时候，有的说，这个免征的增值税，要同时做：
借：应缴税费——（减免税）贷：营业外收入或补贴收入。

我有点拿不准了。谢谢解答！

作者: tienan2002 时间: 2012-9-19 14:06
个人觉得主要问题在于你们是不是需要发票认证，如果发票需要认证，那么应该采用第二种记账方法；如果你们发票不需要经过认证，那么应该是第一种方法，直接将增值税金额列入成本；主要差别在于免征处理，发票不认证说明税务不允许你们抵扣进项税，则应该将税额计入成本，如果税务允许你们抵扣进项，而不征税则应当作为政府的税收优惠。
但是从税务上来说实际并不影响纳税，无论是计入主营业务收入还是列入营业外收入都是列入当期损益，所以税务不管。

作者: southcloud123 时间: 2012-9-19 14:22
学习了

作者: LJL51618 时间: 2012-9-19 14:41
第二种方法是对的

作者: 柳之 时间: 2012-9-19 16:17
2、付款时，借：银行存款，贷：应付账款；
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-55349-1-1.html
应改为收款时吧，或不改借应付账款贷银行存款

作者: 静夜的清茶 时间: 2012-9-19 16:56
个人认为你应该问清楚专管员，你们是否需要计算增值税再抵扣，还是直接抵扣会比较好点。

作者: 韩冰冰 时间: 2012-9-19 17:32
学习一下

作者: 梦呐丽莎 时间: 2012-9-20 18:04
斯密斯达代售点

作者: dengwadengwa 时间: 2012-9-20 21:21
销售时借：应收帐款
贷：主营业务收入

作者: 糊__涂+仙 时间: 2012-9-22 11:21
计生用品是零税率，是不允许开增值税专用票的。对于即征即退、先征后退的业务收到的退税是要做补贴收入或营业外收入。我的问题就是搞不定像我这种形式的优惠税要不要做账务处理，打12366咨询也说不出什么来。

作者: 渴望学习 时间: 2012-9-22 22:19
学习了！！

作者: 昏昏昭昭 时间: 2012-9-22 23:30
学习二楼

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