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[求助] 所得税汇算清缴时业务招待费的扣除数额如何界定？ [复制链接]

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发表于 2013-4-11 10:00:37 |只看该作者 |倒序浏览

房地产开发企业在没有取得销售收入前发生的业务招待费在年度企业所得税汇算清缴时是全额调增应纳税所得额还是扣除60%以后的40%部分调增应纳税所得额。

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发表于 2013-4-11 12:57:08 |只看该作者

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发表于 2013-4-11 12:58:44 |只看该作者

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发表于 2013-4-11 14:35:34 |只看该作者

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发表于 2013-4-11 16:42:52 |只看该作者

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发表于 2013-4-11 17:04:00 |只看该作者

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发表于 2013-4-12 07:46:29 |只看该作者

本帖最后由 GXL6023698 于 2013-4-12 07:56 编辑

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012）第15号文规定：企业筹办期发生的业务招待费直接按实际发生额的60%、广告费和业务宣传费按实际发生额，计入筹办费，按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定的筹办费税务处理办法进行税前扣除。

《国家税务总局关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复》（国税函[2007]365号）规定，新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。