求教，预售阶段，预缴企业所得税

shengdanling

各位前辈，4月15日前需要申报预缴所得税，公司已经开始预售并且有相关预售收入，求教预缴企业所得税的步骤，预缴企业所得税应纳税额的计算等，越详细越好谢谢各位前辈了。

天舒

如果只是预售收入（不能确定为主营业务收入）那么所得税附表一第四行（销售货物）就是0，其它项目按你公司情况填列。附表二，销售货物的成本也是0。其实所得税年度申报表应先做附表，再跟据附表的数据做第一页的主表，不是太难填的。

singcojear

学习了。谢谢1楼，讲的很明白

shengdanling

不是填表的事，是预缴所得税应交税额的计算步骤。

比如我公司有收入100万，预缴所得税是不是1000000扣除本期期间费用和预缴的各类税金及附加，乘以预提利润率20%，再以25%的所得税额提取预缴所得税。


这里有个疑问现在以前年度的亏损能不能在预缴所得税时弥补。我这里是浙江绍兴地区。

明志致远

对1楼的观点不认同，你这种观点是根据财务制度，但是没有按照税法，并且现在毛利率已经下调了5个百分点

梅001

我也是新手,学习一下。过不了几个月也有这问题了。

雨中曲

新手刚入职,借机会学习一下,哪位高手能细致指点一下.

会计sj

最好与当地专管沟通，我们这税务是这么说的，不知道绍兴是不是这样

1126自强不息

回复4楼

可以弥补
具体的文件：
国税函〔2008〕635号

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”

威海本溪人

个人认为:先用预售收入乘以15%得出毛利,毛利减去期间费用及预交税金,余额乘以25%得出本期应纳所得税额