房地产企业代收费的问题

ken75

根据《营业税暂行条例及其实施细则》的规定，房开企业向承购人收取房款和代收款都要征收营业税。例如有线电视初装费，我收的时候连同房款都做为预收账款上了营业税，那我支出的时候做什么？开发成本-基础设施费？    还有是不是以后所有的预收账款都要转营业收入？

小东

这是营业税计税依据和所得税计税依据的不同点。代收款项需要缴纳营业税但不一定要缴纳所得税。
如果开发企业将代收费用开具了发票或纳入了房价内，那么就需要计收入，当向有关部门缴纳时可以作为成本费用扣除；反之则不计入收入，同时也不必计入成本费用，支出时哪来哪回就可以了。
预收账款科目理论上都应该转成收入，但是你这个代收款项如果只是代收的话，你应该挂在其他应付款科目中。

日升

学习了

ken75

小东 发表于 2013-3-15 11:08
这是营业税计税依据和所得税计税依据的不同点。代收款项需要缴纳营业税但不一定要缴纳所得税。
如果开发企 ...

我也想做在其他应付款中，但营业税条例规定代收款是要交营业税的。我如果做在其他应付款中那不就成了漏税了吗？ 如果我用预收账款+其他应付款来算营业税呢，可以这样吗？还有就是预收账款转营业收入后 报表上营业税和营业收入一定有勾稽关系吗 就是100万收入*5%=5万的税金。  

小东

ken75 发表于 2013-3-15 15:36
我也想做在其他应付款中，但营业税条例规定代收款是要交营业税的。我如果做在其他应付款中那不就成了漏税 ...

会计准则和税法是相对独立的。营业税的计税依据与你会计的核算科目没有必然关系。你是没有搞清楚会计和税法之间的关系。

ken75

小东 发表于 2013-3-15 18:23
会计准则和税法是相对独立的。营业税的计税依据与你会计的核算科目没有必然关系。你是没有搞清楚会计和税 ...

哦，比如我收的10万的房款 1万的代收款。  账务处理就是预收账款10万 其他应付款1万  在算营业税的时候按11万*5%来算营业税。 感觉这1万元的营业税上的真不合理呀！我是菜鸟请指教！

小东

ken75 发表于 2013-3-15 20:13
哦，比如我收的10万的房款 1万的代收款。  账务处理就是预收账款10万 其他应付款1万  在算营业税的时候按 ...

是很不合理，所以房地产公司都要规避这部分代收款项。这钱可以由物业来收，或是让这些公司自己来收。你可以让你的人手，收据开这些公司的。论坛里有很多关于规避代收款项的帖子  你可以看一看。

ken75

小东 发表于 2013-3-15 21:58
是很不合理，所以房地产公司都要规避这部分代收款项。这钱可以由物业来收，或是让这些公司自己来收。你可 ...

谢谢小东！

别了温哥华

学习过了