预售的房款收入如何计提营业税、所得税

许贺阳

请问预售的房款还没有确认收入如何计提营业税、所得税
是否可以做分录：借：主营业务税金及附加
                  贷：应交税金-应交营业税
                借：所得税
                   贷：应交税金-应交企业所得税

云聪

因为房地产的开发周期较长，所以预售的房款要计提缴纳税金，可以在应缴税费----预交营业税、教育费附加等科目内归集

等待

好象不对吧，收入没有确认，成本有了，不符合配比原则吧

简枫

增设“待摊税金——待摊税金及附加”科目，在收到预收账款时，按照应纳的各项税费，借记“待摊税金——待摊税金及附加”，贷记“应交税金——应交营业税”、“应交税金——应交城市维护建设税”、“其他应交款——应交教育费附加”，实际缴纳时，借记“应交税金——应交营业税”等科目，贷记“银行存款”。当会计上确认营业收入时，按照营业收入应纳的各项税费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“待摊税金——待摊税金及附加”，按其差额，贷记“应交税金——应交营业税”等科目。

微风拂面

按照收取的预售收入*税率预缴营业税金，可以将预缴的税金计入待摊费用，待确认收入是在转出到主营业务税金。所得税按照预售收入的*20%*25%预缴。

苗菁

可不可以不设置待摊税金，直接借：应交税金---  贷：银行存款--  
应交税金各子科目的借方余额说明是预交的税金
待确认收入时，直接借：营业税金及附加  贷：应交税金--
差额是应补的税
各位大虾，可以这样做吗？

风中浮尘

我也正想知道这个答案

ftfang

预收帐款的预缴税金及附加可以通过待摊税金科目，等预收帐款结转销售时，再将预缴的税金从待摊税金转入“税金及附加”

ftfang

按预计利率计算的预计利润不需要另设置科目，只作纳税调增调减就可以

不信原则

又学习了，看来房地产税务的东西还真有太多的特别之处，没做到还真想不起来这些。