[银行结算] 企业应如何加强银行存款的内部控制 [复制链接]

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发表于 2008-7-19 08:40:28 |只看该作者 |倒序浏览

企业应如何加强银行存款的内部控制

1、授权与批准。建立银行存款的内部控制制度，首先就要确立授权与批准的制度，即银行存款收付业务的发生，需要经单位主管人员或财务主管人员审批，并授权具体的人员经办，审批一般以签字盖章方式表示。该过程保证了银行存款的收支业务要在授权下进行。　　
2、职责区分、内部牵制。该程序体现钱账分管，内部控制原则，具体包括：　　
（1）银行存款收付业务授权与经办相分离。　　
（2）银行存款收付业务经办与审查相分离。　　
（3）银行存款收付业务经办与记账相分离。　　
（4）银行存款票据保管与银行存款记账人员相分离。　　
（5）银行存款票据保管与印章保管相分离。　　
（6）银行存款日记账和总账的登记相分离。　　
（7）银行存款登账与审核相分离。　　
（8）银行存款收付款凭证保管与银行存款日记账登账相分离。　　
3、记录与审核。

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