办理纳税人涉税事项操作指南-国家税务总局·征收管理司

阿斯兰

办理纳税人涉税事项操作指南

国家税务总局·征收管理司

二○○七年九月二十六日

概述

为了切实减轻纳税人负担，做好简并纳税人涉税资料工作，保证简并后的纳税人涉税资料便于纳税人报送及税务机关受理，按照以信息化为依托，信息共享为基础，充分利用“一户式”管理的信息资料的原则，我们编写了办理纳税人涉税事项操作指南。
一、操作指南编写的范围
根据我们梳理后保留的国税办税业务，此次编写过程中取消了部分业务，对保留的业务归类进行了优化细化，并进一步简并了纳税人报送的部分涉税资料和报送主表份数，使业务覆盖更全面，分类更合理。简并后保留的办税业务共有218项，本操作指南主要针对这218项业务提出纳税人办理的要求及税务机关人员受理的工作要求。
二、操作指南编写的结构
对保留的每项业务，操作指南从业务概述、法律依据、纳税人应提供的主表和份数、纳税人应提供的资料、纳税人办理业务的时限要求、税务机关承诺时限、税务机关工作标准和要求等七个方面进行了规范的描述。
（一）业务概述：说明业务的主要内容。
（二）法律依据：与办理此项业务有关、需援引或转换表述的法律、法规和税收规范性文件的名称、文号、条款号。
（三）纳税人应提供的主表和份数：说明纳税人应提供的主表名称和份数。
（四）纳税人应提供的资料：简并以后要求纳税人必须提供的附报资料，包括纳税人需出示供税务机关查验的资料和需报送的资料。
（五）纳税人办理业务的时限要求：说明纳税人发生此项业务的条件及来办理此项业务的时限要求。
（六）税务机关承诺时限：税务机关受理此项业务并转下一工作环节的时限要求，以及整个业务办理完毕的时限。
（七）税务机关工作标准和要求：税务机关受理业务的工作标准，本项业务要完成的全部工作。其中对于因重复报送等原因而简并掉的涉税资料，标明了受理环节确实需要查看因而要纳税人提供查验的资料以及需要从系统调阅的电子信息以及要调阅的纸制资料。对于受理即办的业务，描述整个业务办结的全部工作及标准，而对于非即办业务，除详细描述受理环节的工作要求外，因为各地组织架构不一致，有不同的层级，工作要求也有差异，因此对后续环节，我们对整个工作过程做了概述，列出了审核时要调阅的资料、审核时要实地调查的内容等。
三、其他需说明的问题
（一）简并资料的问题
为了减轻纳税人的负担，减掉了部分重复报送的资料，改为在受理环节和后续管理环节进行调阅；但在税务机关内部，尤其是在下级机关报上级机关进行审批等事项时，为了保证征管质量，规避风险，传递的资料仍以文件为依据，但可以有通过系统调阅和调取纸质资料的方式。
（二）操作指南的法律效力问题
首先，为了保证全国涉税工作标准的统一性，操作指南的内容都是以国家税务总局规范性文件以上位阶的规定为依据编写的，只是某些工作在缺乏国家税务总局统一规定的情况下，为了保证操作指南的完整性，并征求了部分业务司局的意见后，进行了必要的简单的填补。
其次，在描述操作指南时以履行职责为出发点，其中凡能够按照法律、法规原文表述并且逻辑较简明的，则尽可能援引原条文；反之，若原文表述逻辑不够简明、或不是从操作指南的角度来表述的，则对原文进行必要的转换。这种转换可能会造成对法律、法规解释的不准确性，因此本指南只对内部管理和考核具有指导和规范作用，不具有对外的法律效力。
此操作指南所依据的法规规定截止时间为2007年6月30日。
（三）工作时限的设定问题
为了保证各环节之间工作的高效运转，也为了便于今后进行考核，我们在操作指南中设定了工作时限，其中有两种处理情况：一是法律、法规、规章制度有时限规定的，在明确引用法定时限并且不突破法定时限的前提下，对窗口受理转后续管理环节的工作时限以及整个业务办理完结的时限进行规定。二是法律、法规、规章制度没有明确时限规定的，我们对涉及纳税人申请办理的事项按照合理性原则设定了工作时限，并在窗口及后续管理环节间进行了分解。除了法律、法规、规章制度有时限规定的之外，此类时限所述多少日是指工作日，不包括法定节假日在内，也不包括因不可抗力、纳税人原因等特殊情况。
操作指南的编写得到了吉林、河北、山东、安徽、江苏、浙江、广东等省国税局和北京市国税局及有关司局的大力支持，参加金税三期业务需求编写第二阶段工作的部分同志也对内容做了补充和完善，在此一并表示感谢！

征收管理司简并纳税人涉税资料操作指南编写组

二○○七年九月二十六日

目录

一、税务登记. 1

1．设立登记（单位纳税人）... 1

2．设立登记（个体经营）... 3

3．设立登记（临时经营）... 5

4．重新税务登记... 7

5．变更登记（涉及税务登记证件内容变化的）... 8

6．变更登记（其他）... 10

7．停业登记... 12

8．复业登记... 13

9．注销税务登记... 14

10．税务登记验证、换证... 16

11．外埠经营登记... 17

12．遗失税务证件报告... 18

13．证件重新发放... 19

14．扣缴义务人登记... 20

15．存款账户账号报告... 22

16．财务会计制度及核算软件备案报告... 23

17．纳税人跨县（区）迁出... 24

18．纳税人跨县（区）迁入... 25

二、认定管理. 26

19．税种登记... 26

20．出口货物退（免）税认定... 27

21．出口货物退（免）税认定变更... 29

22．出口货物退（免）税认定注销... 31

23．增值税一般纳税人认定（非商贸企业）... 33

24．商贸企业申请认定增值税一般纳税人（新办）... 35

25．增值税一般纳税人转正认定... 38

26．税务资格认定（残疾人就业税收优惠企业）... 40

27．税务资格认定（技术改造国产设备投资抵免）... 42

28．税务资格认定（国有森工企业）... 44

29．税务资格认定（资源综合利用企业). 46

30．税务资格认定（生产新型墙体材料产品的企业）... 48

31．税务资格认定（废旧物资回收企业）... 50

32．税务资格认定（外资企业采购国产设备的备案登记）... 52

33．税务资格认定（政府储备食用植物油企业）... 54

34．税务资格认定（国有粮食购销企业）... 55

35．税务资格认定（生产性外商投资企业）... 57

36．纳税申报方式核定审批... 59

37．一般纳税人简易办法征收申请审批... 60

38．汇总申报申请审批... 61

39．企业所得税征收方式鉴定... 63

40．核定征收申请审批（适用于外国企业）... 65

41．定期定额户申请核定（调整）纳税定额... 67

42．外国企业营业机构合并申报所得税审批... 69

43．外国企业改变纳税年度审批（外资资格认定）... 70

44．缔约国（地区）对方居民申请协定待遇... 71

45．税务认定资格年审... 73

三、发票外部管理. 75

46．发票领购资格（行政许可）... 75

47．发票用票量的调整... 77

48．防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）... 79

49．税控收款机用户最高开票限额审批... 81

50．税控加油机装置初始化发行... 83

51．税控收款机初始化发行... 84

52．发票购领... 85

53．发票缴销... 86

54．企业衔头发票印制审批（行政许可）... 87

55．发票丢失被盗报告... 89

56．普通发票Dai.开... 90

57．专用发票Dai.开... 91

58．发票购票特批申请审批... 92

59．辅导期一般纳税人增购增值税专用发票... 93

60．丢失、被盗防伪税控设备处理... 94

61．申请使用经营地发票审批（行政许可）... 95

62．发票拆本使用审批（行政许可）... 97

63．使用计算机开票（行政许可）... 99

64．携带、运输空白发票（行政许可）... 101

四、证明管理. 102

65．外出经营活动税收管理证明... 102

66．外出经营活动税收管理证明缴销... 103

67．《开具红字增值税专用发票通知单》的开具... 104

68．丢失防伪税控系统开具增值税专用发票已抄报税证明单开具... 106

69．《葡萄酒购货管理证明单》管理... 107

70．《境外公司企业所得税完税证明》（售付汇证明）... 109

71．《特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表》（售付汇证明）... 111

72．外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明（售付汇证明）... 113

73．按照税收协定和税法有关规定不予征税、免税证明单（售付汇证明）... 115

74．《境外劳务费用不予征税确认证明》（售付汇证明）... 117

75．外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单（售付汇证明）... 119

76．纳税证明... 121

77．中国居民身份证明... 122

78．出口货物退运已办结税务证明（出口退税证明）... 124

79．补办出口收汇核销单证明（出口退税证明）... 126

80．来料加工贸易免税证明（出口退税证明）... 128

81．补办出口货物报关单证明（出口退税证明）... 130

82．进料加工贸易登记备案（适用于生产企业）... 132

83．出口货物转内销证明（出口退税证明）... 134

84．出口商品退运已补税证明... 136

85．外贸企业进料加工贸易免税证明（出口退税证明）... 138

86．代理出口货物证明（出口退税证明）... 140

87．补办代理出口货物证明（出口退税证明）... 142

88．代理进口货物证明... 144

89．申请出口货物退（免）税延期申报及延期开具代理出口货物证明... 145

90．准予免税购进出口卷烟证明（出口退税证明）... 147

91．车辆购置税证明管理... 148

92．代理出口未退税证明... 150

93．出口企业出口含金产品免税证明... 152

五、税收优惠管理. 154

94．纳税人减免税申请审批（适用于增值税）... 154

95．车辆购置税减免税... 156

96．吸纳下岗再就业人员所得税优惠审批... 160

97．劳动就业服务企业所得税优惠审批... 162

98．扶持城镇退役士兵自谋职业所得税优惠审批... 164

99．自主择业的军队转业干部所得税优惠审批... 166

100．对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体所得税优惠审批
168

101．安置随军家属就业所得税优惠审批... 170

102．机关服务中心以安置机关分流人员为主新办的企业所得税优惠审批... 172

103．农口企业所得税优惠审批... 174

104．农业产业化龙头企业所得税优惠审批... 176

105．软件及集成电路企业所得税优惠审批... 178

106．文化企业所得税优惠审批... 180

107．资源综合利用企业所得税优惠审批... 182

108．新办的服务型企业所得税优惠审批... 184

109．新办的其他企业所得税优惠审批... 186

110．渔业企业所得税优惠审批... 188

111．科研单位和大专院校所得税优惠审批... 190

112．非营利科研机构所得税优惠审批... 192

113．免税的技术转让收益所得税优惠审批... 194

114．刑释解教人员就业实体所得税优惠审批... 196

115．生产和装配伤残人员专门用品企业所得税优惠审批... 198

116．公益性青少年活动场所企业所得税优惠审批... 200

117．老年服务机构企业所得税优惠审批... 202

118．受风、火、水、震自然灾害企业所得税优惠审批... 204

119．林业企业所得税优惠审批... 206

120．生产环保设备企业所得税优惠审批... 208

121．为农业生产的产前、产中、产后服务的行业企业所得税优惠审批... 210

122．教育事业所得税优惠审批... 212

123．西气东输管道企业所得税优惠审批... 214

124．广播电视村村通的企业所得税优惠审批... 216

125．技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请... 218

126．企业财产损失所得税税前扣除申请... 220

127．总机构提取管理费税前扣除申请... 222

128．先进技术企业优惠政策的审批... 224

129．外商投资企业购买国产设备投资抵免企业所得税审批... 226

130．对农林牧业和经济不发达地区外商投资企业延长减征企业所得税优惠... 228

131．对外国政府等在我国设立代表机构给予免税待遇的审批... 230

132．特许权使用费预提所得税减免税申请... 232

133．对外商投资两个密集型企业减低税率缴纳企业所得税的审批... 234

134．对外商投资三千万美元减低税率缴纳企业所得税的审批... 236

135．从事能源交通项目的外商投资企业减低税率缴纳企业所得税审批... 238

136．重点软件企业、集成电路生产企业税收优惠... 240

137．外国银行贷款利息免征所得税优惠... 242

138．适用税收协定免征预提所得税优惠... 244

139．追加投资税收优惠... 246

140．分阶段建设、分阶段投产经营税收优惠... 248

141．从事港口码头建设的中外合资经营企业“免五减五”税收优惠... 250

142．经营期未满十年的外商投资企业免予追缴已减免企业所得税优惠... 252

143．外资金融机构定期减免税优惠... 254

144．生产性外商投资企业两免三减半减免税优惠... 256

145．西部大开发税收优惠... 258

146．对设在中西部地区的外商投资企业给予三年减按15%税率征收企业所得税优惠审批... 260

147．外商投资企业的外国投资者再投资退税优惠政策的审批... 262

148．对外商投资企业固定资产缩短折旧年限的审批... 264

149．开采石油资源的外企开发投资和勘探费用的摊销和折旧年限需要改变和调整的审批... 266

150．对中外合资、中外合作经营企业可行性研究费用列入开办费的核准... 268

151．对从事信贷、租赁业务之外的外商投资企业和外国企业计提坏帐准备金的审批... 270

152．经营期不满五年企业筹办费的摊销... 272

153．外国银行分行对总行管理费的摊列... 273

154．外商投资房地产经营企业支付境外代销、包销房地产劳务费列支... 275

155．外商投资房地产开发经营企业进行绿化、道路等配套设施建设费用的预提... 277

156．外商投资性公司对其子公司提供服务收取分摊服务费的税务处理... 279

157．外商投资企业合并、分立、股权重组业务资产计价的调整方法... 281

158．中外合作海上油（气）田放弃费税务处理的审核... 283

159．中国海洋石油总公司费用扣除的核准... 285

160．企业所得税备案... 286

161．外商投资企业所得税备案... 288

六、申报征收. 292

162．使用税控装置的审批（行政许可）... 292

163．建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿的审批（行政许可）... 294

164．增值税一般纳税人纳税申报... 296

165．增值税小规模（非定期定额户）纳税人纳税申报... 298

166．定期定额户定额执行期结束后XX税纳税申报... 299

167．消费税纳税人纳税申报... 300

168．交通运输业营业税纳税申报... 302

169．金融保险业营业税纳税申报... 303

170．企业所得税纳税人年度纳税申报（适用查账征收）... 305

171．企业所得税纳税人季（月）度纳税申报（适用查账征收）... 307

172．企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收）... 308

173．外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报A类... 309

174．外商投资企业和外国企业所得税季度申报A类... 313

175．外商投资企业和外国企业所得税年度申报B类... 314

176．外商投资企业和外国企业所得税季度申报B类... 316

177．外商投资企业和外国企业所得税清算申报... 317

178．扣缴外国企业所得税申报... 318

179．财务会计报表报送... 319

180．车辆购置税纳税申报... 320

181．出口货物退税申报（外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物）... 322

182．出口货物退税申报（外贸企业申报对外承包工程）... 324

183．出口货物退税申报（外贸企业申报对外修理修配）... 326

184．出口货物退税申报（外贸企业申报利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品）... 328

185．出口货物退税申报（外贸企业申报对外实物投资）... 330

186．出口货物退税申报（外贸企业境外带料加工装配）... 332

187．出口货物退税申报（外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮远洋国轮的货物）... 334

188．出口货物退税申报（外贸企业利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口货物）... 336

189．出口货物退税申报（外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买列名的中国产物品）
338

190．出口货物退税申报（中国免税品（集团）总公司统一采购专供出境口岸免税店销售的国产商品）
340

191．出口货物退税申报（生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物
）... 342

192．出口货物退税申报（生产企业对外修理修配）... 344

193．出口货物退税申报（生产企业利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品）... 346

194．出口货物退税申报（生产企业对外实物投资）... 348

195．出口货物退税申报（生产企业境外带料加工装配）... 352

196．出口货物退税申报（生产企业利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口货物）... 354

197．出口货物退税申报（外商投资项目采购国产设备）... 356

198．出口加工区内生产企业耗用的水、电、气申报退免税... 358

199．储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报... 360

200．多缴税款退付利息申请审批... 361

201．扣缴义务人申报... 363

202．委托代征申报... 364

203．延期申报申请... 365

204．延期缴纳税款申请审批... 367

205．发票认证... 369

206．纳税人合并（分立）情况报告... 371

207．欠税人处置不动产或大额资产报告... 372

208．退（抵）税审批（出口退税除外）... 373

209．葡萄酒消费税退税... 375

210．车辆购置税退税... 376

211．外轮代理人扣缴外国企业所得税... 378

212．合同区外国合同者所得税申报... 380

213．中外合作开采石油（天然气）资源申报缴纳增值税... 382

七、纳税担保申请. 383

214．纳税担保申请... 383

八、税务行政救济. 385

215．税务行政处罚听证... 385

216．税务行政复议申请... 386

217．税务行政赔偿... 388

218．中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序... 390

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原帖由 阿斯兰 于 2011-6-18 11:38 发表
办理纳税人涉税事项操作指南











国家税务总局·征收管理司
二○○七年九月二十六日

概述
为了切实减轻纳税人负担，做好简并纳税人涉税资料工作，保证简并后的纳税人涉税资料便于纳税人报送 ...

好详细的资料，谢谢分享