支付工程形象进度款的税费及帐务处理问题

lxb

当月完成施工产值100万，按施工合同约定按当月产值的70％支付施工进度款，即支付70万。甲方是工程建安营业税费的代扣义务人。
请问：
   甲方：
1、
代扣计算建安营业税的基数是70万，还是100万？
2、
甲方未支付的30万是否做应付款处理？
3、
甲方的帐务如何出来？
   乙方：
      其相应的帐务怎样处理？


谢谢！盼帮助！

xiaofengcpa

一、建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天；个人认为以实际支付工程款的70万作为扣缴基数。
未支付款项按会计准则要求应挂帐，但实际中一般没有进行帐务处理，如果挂帐可能在税务产生问题。
如果当月申报税务：分录：借： 应付帐款 -对方 70万
                            贷：银行      70万
如果下月申报税务：分录： 借： 应付帐款 -对方 70万
                            贷：银行      万
                                其他应付款-代扣代缴税金-明细（根据核算要求是否设明细） 万
待收到发票时，结转工程成本
二、乙方 分录：借：银行 -甲   
                     其他应收款-代扣代缴税金
                     贷： 预收帐款 -甲 70万
同时计提当期税金：借：主营税金及附加
                     应交税金

收至甲方提供的代扣凭证时，借：应交税金
                           贷：  其他应收款-代扣代缴税金
当月能收到代扣凭证时，可以不挂往来科目。
仅供参考

lxb

谢谢“xiaofengcpa”秘书长！
甲方的帐务处理大家处理的方式大概都差不多，实际操作中都那样处理。
乙方的帐务处理不管从税务和会计准则方面，是不是应该按完工百分比法确认100的收入和相应的合同成本？  同时确认未收的30万为应收帐款？


不知这观点正确不？

谢谢！

lxb

请朋友支持！！！

谢谢！

lxb

请高手帮帮忙！！！

xiaofengcpa

从会计准则及税务角度来看，应按100万处理，实际上企业一般没有上述方式处理，如果挂帐，涉及企业所得税及流转税，因此，建议只按实际收到的工程款处理。

诗涵

ghd 学习学习

诗涵

正碰到这样的问题，学习学习

一路前行

按照70万计税。。。。。。