这两笔跨年度的账应该如何调？

canan_chain

2010年已经结账并出具财务报表，下面两笔账在2011年应该如何调账？望高手解答下
第一笔：2010年12月份会计分录：
借：销售费用-广告费  17000
    贷：银行存款        17000
应该做的会计分录是：
借：预付账款   17000
    贷：银行存款 17000
借：销售费用-广告费 17000
    贷：现金     17000
2011年1月预付的款项收回
借：银行存款 17000
    贷：预付账款 17000


第二笔：2010年会计分录：
借：开发间接费用  10000
    贷：现金 10000
现税务检查发现此笔分录后附的发票不合法，我公司已找业务单位重新开具发票，但发票日期是2011年的，应该如何调账？

补充说明一下：都是因为和税务有关，第一笔是因为我们付款给对方的单位和发票上的单位不一致（我们付款给A单位，但发票是B单位开给我们公司的，当时A单位相当于是中介），现在税务让我们这样处理，好说明业务来往关系，第二笔发票也是税务让我们重新开的。我该直接用红字冲掉上年度的分录再补做还是应该如何调？

[ 本帖最后由 canan_chain 于 2011-1-21 10:42 编辑 ]

风雪夜归人

第一笔,借:银行存款,贷:现金.
第二笔,会计分录不错,不用改,只是发票不合法,你重新取得发票,能否再入帐,税务能否再让你税前扣除,也是问题,

windowsxpsp

同意楼上的……
。

crjcrj

请教一下2楼：
重开的发票是2011年的，是不是以为这费用就应该做到2011年啊，记到2010的“销售费用-广告费”是不是就得调出来啊？

还有，如果想2楼那样的调账，银行存款，库存现金是不是会出现帐实不符啊？

请教一下，谢谢。

canan_chain

确实会出现楼上说的问题

海南闲人

1、费用进入损益没有错。只是记错支付方式。可以在次年做更正会计分录，先冲后增。简化做“借:银行存款,贷:现金”也可以，可能有些不严谨。
2、会计分录没有错误，所谓发票不合法是不符合税法要求，并非不符合会计规定，因此不用更正，一般将重新取得的发票附在这个会计分录凭证后（条件是项目金额一致）。
如果税务上不能扣除，在2010年度做纳税调整，
如果再次5月31号前年取得发票，税务允许在2010年度税前扣除的，则不做纳税调整。否则在2011年做调减处理。