需开具售付汇证明企业办理步骤

阿斯兰

需开具售付汇证明企业办理步骤：

一、     备案(境外劳务不需备案) （合同签订30日内）：

1.     源泉扣缴类：《扣缴企业所得税合同备案登记表》后附合同原文及译文（加盖公章）。（国税函3号文）

2.     境内劳务构成常设机构：《非居民企业承包工程作业和提供劳务备案表》后附合同原文及译文（加盖公章）国税发19号令）。

3.     境内劳务不构成常设机构：按国税发（2009）124号文

⑴《非居民享受税收协定待遇备案表》 (附表1)；

    ⑵《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（附表3）

    ⑶ 由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民证明（香港需附：“香港商业登记核证本-《表一》（一式四页）、《表二》（一页）”和“公司注册证书”；

二、     需申报纳税的企业自行填制《预提所得税申报表》，前往售付汇窗口审核签字后申报；

三、     携带以下资料开具证明：

1．《售付汇证明申请》；

2．书面申请（内容应包括对外付汇的基本情况、注明申请企业是属于国税和地税共管户还是纯地税户、扣缴所得税计算过程、注明需支付国家的国籍、及劳务提供的地点即境内境外、合同名称、内容（如属劳务，注明劳务执行地；如来华，注明天数）及缔约方的名称、国籍、纳税代码等；注明支付费用的进度即：是一次性全额支付还是分次支付，若分次支付请在售付汇申请中注明分次支付情况（例如：本次支付为第几次支付并将前期共计支付的金额注明）、办理支付给美国；澳大利亚；韩国；日本；加拿大上述五国的售付汇税务凭证时要将外国企业的纳税人代码写上。）；（必报用A4纸并用计算机打印）；

3. 《预提所得税申报表》及所得税完税凭证第六联原件、减免税批复文件原件、复印件；（根据实际情况有则报）

4. 合同的复印件。若合同为中文以外的文字，须同时提交境内机构和个人签章的中文文本；

5. 发票或境外机构付汇要求文书的复印件（此项若为中文以外的文字，须同时提交境内机构和个人签章的中文文本；

6. 企业营业执照副本、税务登记副本复印件；

7. 其它相关资料（如支付利润的需提供验资报告、利润所属年度审计报告、利润所属年度所得税申报表、董事会分配的有关决议、公司合同、章程等根据实际情况报）；

8. 企业在支付美、日、韩、加拿大、澳大利亚这五个国家时需报送《中国境内企业和个人向境外支付款项情况表》电子版报表一份（企业在报送售付汇资料时用U盘从税务局考取并用英文填写）。

9. 支付股权转让时，要报商务部的批复。

四、持合同、发票、缴款书等原件前往售付汇窗口领取售付汇证明。



注意事项：

1. 报送的资料需加盖企业公章并按上述顺序用燕尾夹进行装订。

2．《电子表》中的《备案表》和《申请表》纸质的和电子的同时递交；

填表说明：

①自带U盘，由税务所拷贝的《备案表》和《申请表》模版的格式绝对不能改动，否则无法正常导入；

②必有“合同号”和非居民企业的“纳税代码”；

③不能出现‘  ；

④日期规范填写：例 2010-01-01；

⑤必有截止日期且在证明开具日期之后；

⑥合同总金额及支付金额必须是税前的（也就是含税的）。

3.享受待遇的审批附表竖版打印；

4.执行避免双重征税的企业持批文和《非居民享受税收协定待遇审批执行情况报告表》(附表5)办理证明的开具。

5. 申请低税率的企业按《124》号文和《601》号文提交报批资料。

6. 扣缴义务人依法扣缴税款后，应按规定向税务机关提出退还代扣代缴税款手续费申请。



根据[2008]财税字130号文件规定，代扣代缴外国企业所得税不得减各种税费。

每月申报扣缴所得税的时间为1日至19日。

分公司办理售付汇业务需持总公司的授权书。

代扣代缴所得税的企业在申报岗打印“税票”。