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标题: 公司项目今年才开盘销售，尚未完工，请问 [打印本页]

作者: 渴望学习 时间: 2009-12-13 22:18
标题: 公司项目今年才开盘销售，尚未完工，请问
在收到首付款及按揭款时我都做的是预收账款，那么现在是否要将其结转为主营业务收入呢？？？请问房地产企业在未完工的情况下的所得税汇算清缴怎样做？？
是否在会计上作为预收账款处理，在税务上作为销售收入缴税呢？？

作者: 银河飞雪 时间: 2009-12-13 22:23
你的理解基本上是正确的

预售收入在从税法角度来看，属于应纳税收入

作者: 渴望学习 时间: 2009-12-13 22:55
那么版主，就会出现以下情况：有收入无成本那么当年的汇算清缴所得税额岂不是高于按照预计毛利率计算的？？要补交吗？？

作者: 银河飞雪 时间: 2009-12-13 23:26
你们项目尚未完工是不能确认主营业务收入的

所以楼主的问题其实不存在

作者: 渴望学习 时间: 2009-12-14 00:33
版主，未完工的开发产品不进行汇算清缴并且预售取得的收入不作为当期的扣除基数是吧？？？

作者: 一杯茶 时间: 2009-12-14 09:03
缴税是缴税，会计确认收入是会计确认收入，**事，你只要把税缴了，剩下的是会计在自娱自乐了。

作者: 曾燕锋 时间: 2009-12-15 09:31
作为一个房地产会计，真应该多多进来这个网站

作者: tzchn 时间: 2009-12-15 13:29

原帖由 渴望学习 于 2009-12-13 22:55 发表
那么版主，就会出现以下情况：有收入无成本那么当年的汇算清缴所得税额岂不是高于按照预计毛利率计算的？？要补交吗？？

在会计上不会出现这个情况，会计预收的还是挂在预收账款呀，没收入呀！收入结转与成本结转应该同步！

作者: 卢闽北 时间: 2009-12-15 15:42
学习学习，还真是感觉不错

作者: lu0227 时间: 2009-12-15 17:13
(预收收入*毛利率-期间费用+或-纳税调整项)*25%

作者: zxl800810 时间: 2009-12-16 20:37
请参考国税发【2009】31号文件

作者: 张玉琪 时间: 2009-12-17 08:46
想看一看，学习学习。

作者: 黑丫 时间: 2009-12-17 09:42
很好的问题，学习了。

作者: 联联 时间: 2009-12-17 10:36
没有竣工验收不能计入收入

作者: 熊女士 时间: 2009-12-18 17:48
lu0227 (2009-12-15 17:13:49)(预收收入*毛利率-期间费用+或-纳税调整项)*25%
请问09年31号文件不是不扣除期间费用了吗？

作者: 小猫55 时间: 2009-12-25 15:00
看了好多提问后，发现自己有好多东西还需要学习加油啊

作者: zxl800810 时间: 2009-12-31 06:14
(预收收入*毛利率-期间费用+或-纳税调整项)*25%
tongyi

作者: 文黛 时间: 2010-1-9 16:33
真的值得学习啊，自己也刚接手房地产企业会计

作者: canan_chain 时间: 2010-1-9 18:17
要学习的东西太多了啊。。。

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