返回列表

查看: 6412|回复: 4

[会计] 年底的预收账款余额，要不要计提营业税？ [复制链接]

我心飞翔

房会学员

TA的每日心情

	无聊 2013-12-11 16:51

签到天数: 4 天

[LV.2]偶尔看看I

电梯直达

1^#

发表于 2010-1-8 16:51:50 |只看该作者 |倒序浏览

年底的预收账款余额（数额较大），要不要计提营业税及附加？

分享到: QQ好友和群 QQ空间 腾讯微博 腾讯朋友

分享0 收藏0 顶0 踩0 转发到微博

[最快速度获币] [加入永久VIP会员终身免币] [快速提高阅读权限]

zxl800810

初级会员

TA的每日心情

	开心 2012-2-21 13:22

签到天数: 5 天

[LV.2]偶尔看看I

2^#

发表于 2010-1-8 20:16:36 |只看该作者

不明白你的提问，要分具体行业具体情况的呀

全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

樱花飞雪

房会学员

该用户从未签到

3^#

发表于 2010-1-8 20:51:59 |只看该作者

如果你是要预缴所得税的话，就要计提
根据能够确认收入的预收账款金额乘以预计毛利率，就是毛利润，然后以确认收入的金额为基础计算营业税金及附加，用毛利润减去营业税金及附加即可得净利润，然后再算所得税，即为预缴数，然后转入递延所得税资产

在这个过程中，计提营业税只是一个中间的过程，不做账务处理的，最终的结果就是递延所得税资产