[已解决] 国税发(2009)31号文件中的开发产品实际销售收入的毛利额怎样计算？ [复制链接]

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发表于 2009-8-12 08:54:07 |只看该作者 |倒序浏览

　第九条企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

不太清楚这条规定应怎样实际操作，不清楚实际销售收入的毛利额该如何计算？

[ 本帖最后由可爱多于 2009-10-20 09:39 编辑 ]

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发表于 2009-8-12 09:13:40 |只看该作者

回复如下:
企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
当月预计毛利额=当月预收账款的贷方发生额*预计计税毛利率(由当地税务机关确定).
开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
实际销售收入毛利额=实际销售收入-实际销售成本
再用实际销售收入毛利额减去已预计毛利额的差额计入当年度本项目的应纳税所得额.

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