稽查后账务调整问题

m6337866

请教：我公司2007年度有两笔应记入“管理费用—业务交际费”和“销售费用—业务宣传费”的业务，被分别错记入“管理费用—办公费”和“销售费用—其他”中，2008年税务局稽查后要求补税，该笔税款于2009年5月补缴，请问该如何调账？2008年汇算清缴该如何处理？（2007年度取得的收入均为预收账款，2008年达到收入的确认条件）

[ 本帖最后由 m6337866 于 2009-7-10 09:33 编辑 ]

风月无边

对以前年度的损益没有影响，账务上可以不做处理

稽查后缴纳的所得税入当年的所得税费用科目就可以了

金色的麦穗

本人以为此项调整对以前度损益有影响。这所以要补税，是因为你司的业务招待费和广告宣传费超过了税前扣除标准，要及时做调整，在账上要反映，否则以后还得重复缴纳这部分税。分录调整为：
          借：以前年度损益调整
             贷：应交税费-应交企业所得税
          借：利润分配-未分配利润
             贷；以前年度损益调整
          借：应交税费-应交企业所得税
             贷：银行存款

威海本溪人

我觉得宣传费涉及递延到以后年度的问题，需要作账务处理

m6337866

谢谢两位提示：但本人以为由于06至07年度之前所有收入均为预售收入，未达到收入确认条件，此两项调整对当期损益均未产生影响，不需要通过“以前年度损益调整”处理，但由于宣传费与交际费递延到08年扣除，对这一块不清楚如何处理？

m6337866

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金色的麦穗

是吗？以前年度调整调整的会计利润，不管你是预售还是转为实际销售，你们的业务招待费和宣传费都要计入期间费用的，是影响损益的。年终调整是按税法调整的，但还是影响会计利润的。