版主,预缴的所得税这样处理对吗?依据是什么?

城市天地

某房地产开发公司执行企业会计制度，根据房地产预征企业所得税规定，以收到的预收房款金额10,000.00万元（该房地产项目尚未完）按一定毛利率20%计算应纳税所得额，并按当时适用的所得税率33%，计缴企业所得税660.00万元（已向税务机关缴纳）。现计在应交税金－应交所得税借方，有的人说预缴的所得税放在所得税科目进入当期核算，哪种处理对？

李科技

你已经做了，借：应交税金--应交所得税
              贷：银行或现金
    现在要做   借：所得税费用
                 贷：应交税金--应交所得税现金
        期末    借：本年利润
                  贷：所得税费用

城市天地

高人能否说明一下依据和理由?

城市天地

没人回复,我急啊！咱办，版主？

清波海月

这其实是平时你的所得税没计提,到年底一起计提的做法,只是会计做法上的不同,如果预缴时,你也做先计提,后交纳的分录不就明白了吗?

城市天地

我估计表达的意思不具体导致老师理解有误,我现在想问的问题是:房地产公司在核算所得税时会计上采用的是应付税款法,本公司假若采用的税收法规是国税发[2006]31号文,本公司本年度以收到的预收房款金额10,000.00万元（该房地产项目尚未完）按一定毛利率20%计算应纳税所得额，并按当时适用的所得税率33%，计缴企业所得税660.00万元（已向税务机关缴纳）。请问会计上是将已缴纳的税款放在应交税金－应交所得税借方还是放在利润表中所得税,并请说明理由?

云上金顶

我认为是在应交税费的借方理由是:如果放在利润表的所得费费用中.利润表不配比,因为利润表的的利润不含预计利润

城市天地

此观点和较大多数是一致的,但也有人认为按应付税款法应放在利润表中所得税项目中,目前我就是找不得依据。

云中飞

原帖由 云上金顶 于 2009-5-22 00:06 发表
我认为是在应交税费的借方理由是:如果放在利润表的所得费费用中.利润表不配比,因为利润表的的利润不含预计利润

同意。

菜豆腐

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