成本分摊问题

天涯

两个问题：1）工程开工前交了50万的散装水泥款，是2期共用，科目如何设置好，如果是先设1-2期，然后在在1-2期下分前期工程费、建安工程费等好，还是有其他更好的科目设置方法？如果先设1-2期的方法，那是不是取得了散装水泥款的收据，直接拆分到1-2期，还是有其他入帐方法？
2）甲方交了散装水泥款，可是工程是发包的，混凝土是施工方购买的，甲方如何退散装水泥款啊
急切等答案。

xiaofengcpa

1、如果总包方已经确定，能将发票开具给总包方，让总包方在量、质、价方面确认，立即将款项拨给甲方，在与其工程量结算包括这一部分就可以了。如果可以，财务上不必做财务处理。最好不要甲供料，可能甲方要承担此部分流转税金的。
2、如上述业务上无法处理，只能在财务上处理，如果开发成本很大，一次性摊到一期，事先要想好理由，预防税务的检查。应该没问题。如果分别分摊到1.2期，得考虑合理的分摊依据。有了依据可以分摊了。在设立会计科目时，分期设立会计核算时，可以一张传票后附依据直接分割到各自的科目。如果共同分摊到的成本比较多，可以归集统一科目，待相关事项确定后，再分摊。只要是真实合理的，财务如何技术分摊，并不是太重要，只要核算方便就行。
  从公司税务考虑尽量往一期摊，有些东西税务是看不出来，要想出工程上的理由。

经纬财务

天涯

没有搞明白第二个问题的答案，我的问题是：房地产公司交了散装水泥款，工程包给了施工单位，混凝土也是施工单位买的，房地产公司如何退散装水泥款，因为发票是开给施工单位的，房地产公司总不能用别人的发票去申请退散装水泥款吧？

银河飞雪

我觉得应该是拿着施工单位的发票去退的，散装水泥倒不是很清楚
以前退墙改基金就是拿着施工单位的红砖等发票去退的

一般这事都是前期部去搞定的吧

月牙弯弯

没遇到这种问题，先了解一下。