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标题: 我的某地税收课件,爱看不看—漂泊税官王越 [打印本页]

作者: 飘泊税官王越 时间: 2010-12-12 11:57
标题: 我的某地税收课件,爱看不看—漂泊税官王越
水平很差,各位就将就看着吧
课件部分内容摘要如下：

2010年终企业结帐注意事项及税务提醒

作者:王越江苏南通地税局15962946579
(王是王越的王,越是王越的越,不能倒着念,倒着念就成勾践了)
房地产企业,把房子卖掉,一百万,返租给我,答应给业主每月一万元,租给别人二万,
房产企业营业税按(20000-10000)=500.又按照二万的百分之十二交了房产税,
接近一百万,少交营业税500,还有一个房产税应当退给人家2400应当退,

税,是什么意思,左边是禾,右边是兑,
中国古代农民交粮食来换取国家提供的国防,安全,法律等公共产品,
我们税务局掌握的是无偿性,能多收就多收,三年,房产税冤,白交了一百多万,至今这个房产公司老总还不知道,

在税务检查中,发票是检查的突破口,企业财务人员对票据的疏忽将造成严重后果,下边是结合工作实际总结出的重要经验,将有利于指导企业未雨绸缪,预作准备,减少涉税风险,少交MONEY.
一、
1、形式绝对重于实质，有票绝对胜过无票；2、特殊情况特殊处理，随机事宜随机处置；
3、发票防伪事关重要，鉴别真假事在人为；4、发票与税收唇齿相依，受票和税政相辅相成
5、真票假业务，假票真业务,真票真业务,假票假业务；6、业务不等于必须有票，凭证不等于
必须外来；7、备足弹药，以备检查；8、开票要规范，收票要仔细
二、
收入类辅导
确认收入与会计确认收入有一点不同:经济利益的回归与否,税务局不认,会计认,
建筑业,成本80,万,预计还要发生20万,收入120万,但这时得知对方企业资不抵债,估计还不上了,只收到60万
确认收入96,会计上只确认60,调增36,
第二年,如果对方能够收回了,会计上补确认36,税收怎么办?自动调减36
假如说真的收不回来了,怎么办?
企业帐不要动了,属于损失,报批扣除,性质都是一样的,企业不存在多交少交的问题,但是如果批不了,永久性差异,
1、视同销售问题若干举例，视同销售企税有，增税有，营税有，但字同意不同，需要区别。

例:A企业以外购存货一批与B企业换入一生产设备，公允价值均不能可靠计量，无补价。存货成本80万，公允价值100万，增值税税率17%，
成本模式,

A企业帐务处理如下：

借：固定资产80

借：应交税费-应交增值税-进项税额17我问一下,企业买了个空调放在食堂里,可不可以抵扣,但是如果企业买了个大客车,有时装货,有时运员工上下班,可不可以,混用的可以,中央空调可不可以抵,立式壁式的可不可以了?总局网站的答疑不少就是我干的,厂区围墙上的监控设备可不可以抵扣?不可以抵扣,固定资产所谓的附属设备主要是从固定资产性能出发,监控主要是生产经营服务的,

贷：存货80

贷：应交税费-应交增值税-销项税额17

企税按国税函828号第三条规定以购进价80万确认应纳税收入，同时确认销售成本80万，实际应纳税所得额为零，（企业需要调增收入调增成本，虽然不纳税，但三项费用扣除基数增加）同时应当按照销售货物确认增值税销项税金，即以公允价为计税依据。这里的增值税计税依据100万就不同于企业所得祝视同销售确认的收入额80万。

例:A企业以库存商品100万与B企业某设备进行交换，增值税税率17%，库存商品公允价值120万，某设备公允价值140.4万,两企业均系一般纳税人.由于两企业公允价值均能够可靠计量,故A企业采用公允价值模式处理如下:

借：固定资产120

借：应交税费-应交增值税-进项税额20.4

贷：主营业务收入120

贷：应交税费-应交增值税-销项税额20.4

结转成本:借：主营业务成本100

贷：库存商品100

会计与税务上均确认20万元的应纳税所得额。而且增值税计税依据120万元也等同于应纳税收入额120万元。

例:A企业将购进的B商品用于发放生产车间工人职工福利，B商品成本50万元，增值税进项税额8.5万元，则帐务处理如下：

借：应付职工薪酬-应付福利费58.5

贷:主营业务收入50

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出8.5

借:主营业务成本50

贷:库存商品50

增值税作进项转出不作视同销售，企业所得税作视同销售处理。

2、买一赠一问题

某房产公司卖套房送部汽车,房子一百万,汽车六万,

借银存100,贷经营收入100

5万交营业税,

借经营费用60000,贷银存60000

流转税应交多少?60000换算不含税,乘百分之三交增值税,

借银存100万,

贷主营业务收入,94万,基他业务收入6万,

国税函（2008）875号文第三条规定：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

例:某企业为促销，购买笔记本电脑者再赠送精美背包一只，背包成本300元，笔记本电脑成本5000元，企业按10000元确认笔记本销售收入，假设笔记本电脑公允价值9500，背包公允价值500。

企业应当作如下帐务处理：

（1）
借：银行存款11700

贷：主营业务收入-笔记本10000（10000×9500÷10000）

贷：主营业务收入-背包500（10000×500÷10000）

贷：应交税费-应交增值税-销项税额1700

（2）借：主营业务成本-笔记本5000

主营业务成本-背包300

贷：库存商品
5300

如果企业做成借：销售费用贷：银行存款，增值税视同捐赠需要交纳增值税。

例:某房地产公司出售住房一套,价格100万,成本80万,附赠价值1000元手机一部,假设手机公允价值1000元,住房公允价值99.9万元,

借:银行存款100万

贷:经营收入100万(房屋销售收入99.9,手机销售0.1)

借:经营成本(房屋80,手机0.1)

贷:开发产品80

贷:库存商品0.1

………………

作者: Q群实录 时间: 2010-12-12 14:30
谢谢王越老师的课件！！应该加精华的

作者: 银河飞雪 时间: 2010-12-12 14:31
大哥你太谦虚了，已经加精华了，欢迎大家下载学习

作者: 银河飞雪 时间: 2010-12-12 14:32
在这里还是要和大家强调一下，王越老师是国税总局网站答疑专家团成员，所以他的课件一定要看要顶

作者: 人鱼公主 时间: 2010-12-12 14:40
学习学习谢谢共享

作者: 我爱花香不爱花 时间: 2010-12-12 15:06
这个一定要下来学习学习。

作者: 九江小小龙 时间: 2010-12-12 15:43

学习一下啊啊

作者: ynzjd 时间: 2010-12-12 16:04
能学习是好事，谢谢楼主！

作者: 李子一 时间: 2010-12-12 21:13
已经下载，正在学习中

作者: 康康泡面 时间: 2010-12-12 22:17
顶下，好像不错哦！！！

作者: 清茶绿水 时间: 2010-12-12 22:34
值得我好好学习！谢谢老师！

作者: 乔丹 时间: 2010-12-13 09:36
看介绍不错啦！！！！！。。。。。。

作者: 馨语星 时间: 2010-12-13 14:34
学习学习谢谢楼主共享

作者: 馨语星 时间: 2010-12-13 14:35
可惜本位币平够　　还得去赚钱哦

作者: 太阳鱼 时间: 2010-12-13 15:35
看了前段觉得不错哦。下载来好好看看。

作者: 会人会语 时间: 2010-12-14 09:14
多谢分享！

作者: 一桥清风 时间: 2010-12-14 11:24
准备关账了，来了个号参谋哦！谢谢王老师！！

作者: muying 时间: 2010-12-14 12:10
已经下载，正在学习中

作者: cqlongm 时间: 2010-12-16 21:36
能学习是好事，谢谢楼主！

作者: cqlongm 时间: 2010-12-16 21:44
为何不能下载，我连续试了几次都不行

作者: gossip 时间: 2010-12-17 22:16
标题: 回复 1# 的帖子
先顶贴，再赚分，后下载

作者: djjun_go 时间: 2010-12-18 10:26
我也下载了学习

作者: momoyue 时间: 2010-12-18 17:12
我看过，非常实用！

作者: 一笑嫣然 时间: 2010-12-21 10:24
扣了本位币却不知为什么不能下载？

作者: 墨菲 时间: 2010-12-26 11:15
谢谢楼主分享
金币不够
呵呵
纯支持了

作者: 刘志岗 时间: 2010-12-27 19:30
顶一下，谢谢你的分享。

作者: 阳阳770101 时间: 2010-12-29 11:11
标题: 学习
这个一定要下来学习学习。

作者: wdr032 时间: 2010-12-29 18:46
谢谢老师的课件！

作者: 阿土伯1982 时间: 2011-1-1 15:28
很专业很有水平值得好好琢磨琢磨

作者: 学习房地产 时间: 2011-1-11 17:24
谢谢王越老师的课件

作者: lingxiuer 时间: 2011-1-13 14:14
受益，好好学习！

作者: lxcj 时间: 2011-1-13 19:41

学习学习

作者: 桔梗 时间: 2011-1-28 10:13
这个资料不错，学习了！

作者: 和谐美美 时间: 2011-2-24 14:04
感觉没怎么说得很清楚，看了之后有点不知所以然。

作者: 招财 时间: 2011-3-28 23:46
好东西啊，一定要学习学习！！谢谢分享

作者: 行走如云 时间: 2011-4-1 11:08
很不错，把日常容易发生的会计事项告诉大家如何处理，很有帮助，非常感谢！以下分录是笔误吧，请改一下
（1）
借：银行存款11700
贷：主营业务收入-笔记本10000（10000×9500÷10000）（应为9500）
贷：主营业务收入-背包500（10000×500÷10000）
贷：应交税费-应交增值税-销项税额1700

作者: 卢小鸭 时间: 2011-4-2 11:39
好东西。。。。。。

作者: 渴望学习 时间: 2011-4-2 12:07
好资料，当然要看！

作者: 吴涤非 时间: 2011-4-25 21:13
标题: 想要
可惜人民币不多,最好标价皆1元

作者: 心有芊芊结 时间: 2011-4-28 16:16
想下载看呀可不够钱钱

作者: asdwwww670701 时间: 2011-7-15 11:48
谢谢王越老师的课件！！应该加精华的

作者: 财务匪兵 时间: 2011-7-20 11:44
王越老师好，学习而来

作者: 天天书友 时间: 2011-7-21 01:01
很好呀

作者: tzwuhong 时间: 2011-7-29 17:29
太好呢！学习！！

作者: 2011绿叶 时间: 2011-8-5 17:12
没有下,我蛮想关注房地产行业的知识,不知课件里主要是哪方面的呢

作者: 16亿之主 时间: 2011-8-5 23:13
已经下载，正在学习中

作者: cappuccina 时间: 2011-8-23 18:45
下载学习
!!

作者: 1120971696 时间: 2011-11-2 13:27
非常好，顶一下

作者: 渴望学习 时间: 2012-3-4 12:42
谢谢王老师！！

作者: tienan2002 时间: 2012-3-16 16:31
来学习了

作者: 鸿屹2010 时间: 2013-8-27 20:39
感谢分享。

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