自然人税费事项办理指引

银河飞雪

自然人税费事项办理指引

1信息报告场景

1.1身份信息报告

1.1.1自然人自主报告身份信息

1.1.2扣缴义务人报告自然人身份信息

1.2资格信息报告

1.2.1个人所得税递延纳税报告

1.2.2个人所得税分期缴纳报告

1.3优惠信息报告

1.3.1税收减免备案

1.3.2申报享受税收减免

1.4特定信息报告

1.4.1解除相关人员关联关系

2取得应税收入场景

2.1任职或者受雇取得收入

2.1.1取得工资、薪金所得

2.1.2取得全年一次性奖金

2.1.3取得解除劳动合同一次性经济补偿收入

2.2取得稿酬所得

2.3取得利息、股息、红利所得

2.4取得偶然所得

3发生应税行为场景

3.1销售货物

3.2提供劳务

3.2.1保险营销员、证券经纪人取得佣金收入

3.2.2从事平台经济的人员取得收入

3.2.3提供娱乐服务取得收入

3.3开采应税资源

4动产、不动产、无形资产相关场景

4.1买卖、持有车船

4.1.1购置车辆

4.1.2出售车辆、船舶

4.1.3持有车辆、船舶

4.2转移、出租房屋权属

4.2.1购买房屋

4.2.2出售房屋

4.2.3.无偿赠与、继承房屋

4.2.4 房屋交换

4.2.5 夫妻关系存续期间房屋更名、离婚析产

4.2.6出租、转租房屋

4.2.7拥有经营性房产

4.3转移、出租土地权属

4.3.1国有土地使用权出让

4.3.2出售土地使用权

4.3.3赠与土地使用权

4.3.4土地使用权交换

4.3.5出租土地使用权

4.4占用耕地

4.5自然人使用土地

4.6转让、出租其他财产权属

4.6.1转让、出租其他有形财产

4.6.2提供特许权的使用权

5股权相关场景

5.1取得股票（权）

5.1.1以非货币性资产投资（含技术成果入股）

5.1.2受让其他个人转让的股权

5.1.3取得股权激励

5.1.3.1因上市公司实施股权激励取得的股票（权）

5.1.3.2因非上市公司实施股权激励取得的股票（权）

5.1.4获得转增的股本

5.1.4.1获得非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业转增股本

5.1.4.2获得非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本

5.1.4.3获得上市公司转增股本

5.1.4.4获得在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本

5.1.5企业改组改制过程中个人取得的量化资产

5.2持有股票（权）

5.2.1上市公司股息红利差别化个人所得税政策

5.2.2全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策

5.2.3外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

5.3转让股票（权）

5.3.1适用国家税务总局公告2014年第67号的股权转让情形

5.3.2转让上市公司限售股

5.3.3转让上市公司股票

5.3.4转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票

5.3.5终止投资经营收回款项

5.3.6从被清算企业分得资产

6.个人所得税自行申报场景

6.1居民综合所得个人所得税年度自行申报

6.2居民分类所得个人所得税自行申报

6.3非居民个人所得税自行申报

6.4限售股转让所得个人所得税清算申报

6.5取得境外所得纳税申报

6.6个人自行办理公益慈善事业捐赠个人所得税扣除

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2024-11-4 22:52 上传

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