少扣了已离职员工的保险费

毛毛雨2013

对前几年的保险进行对帐，发现对好几个已离职员工均少扣了医疗保险，领导说冲管理费用，请问分录应该怎么做。谢谢。

艺曼

好多企业交保险费时单位和个人缴纳部分划分不严格，在向社保、医保交保险的时候（单位和个人应交合计）  借：管理费用（或应付福利费07年以前）   贷：银行存款    发工资扣款时借：应付工资  贷：管理费用（社保、医保个人部分）  这种做法看不出个人多扣还是少扣了    对于你单位以前年度少扣个人医保，要看以前年度账务如何处理的，然后才能确定

毛毛雨2013

谢谢艺蔓的回复

我们在交保险的时间分录是：
借：管理费用－基本医疗 （单位部分）  
    其他应交款  （个人部分）
贷：银行存款

代扣时：
借：应付工资
贷：其他应交款（个人部分）
    应交个税
    银行存款

现在是少扣了部分员工的保险，我是否可以作：
借：管理费用－社会保险－基本医疗
贷：其他应交款（少扣个人保险数额）