[求助] 房地产企业上税的科目设置？ [复制链接]

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发表于 2015-8-14 09:29:23 |只看该作者 |倒序浏览

房地产开发企业所交的营业税、城建税、教育税附加、土地增值税等，除了企业所得税，计提这些税时，是不是都要通过待摊费用啊？不通过这个科目可以吗？
分录：
（1）取得预售收入时，公司需要按照预售收入的一定比例预缴土地增值税，账务处理如下：计提时，借记“待摊费用——预缴土地增值税”，贷记“应交税费——应交土地增值税”；实际缴纳时，借记“应交税费——应交土地增值税”，贷记“银行存款”。
（2）项目竣工后符合收入确认条件时按照当期的结算收入、成本自行以土地增值税清算方式计算的当期结算收入应承担的土地增值税费用：借记“营业税金及附加——土地增值税”（按照当期结算收入、结算成本以清算口径计），贷记“待摊费用——预缴土地增值税”。
（3）项目全部竣工、办理结算后进行土地增值税清算，对前期预征的土地增值税款和计提的土地增值税费用进行调整：在取得税务局土地增值税清算报告、土地增值税清算金额确定后，借记“营业税金及附加——土地增值税”（清算税款总金额一前期累计计提的土地增值税费用）、“待摊费用——预缴土地增值税”（差额），贷记“应交税费——应交土地增值税”（清算税款总金额一前期累计已缴纳的土地增值税）；实际补交时，借记“应交税费——应交土地增值税”，贷记“银行存款”（清算税款总金额一前期累计已预缴的土地增值税款）。若为退税，则做相反的账务处理。