2012的业务，当时在凭证上没开发票，2014年，还能开吗，能做税前扣除吗

茶心如禅

2012的业务，当时在凭证上没开发票，2014年，还能开吗，能做税前扣除吗

sdmcljg

个人认为能做所得税前扣除，因为《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据征管法规定不得超过三年期限，而贵公司是2014年开具2012年的费用发票。建议做一下账务调整，将费用放到2014年更好些，因为2012年属于错账就是没有附原始凭证的记账错误。请各位大侠发表意见，小弟首**自己见解抛砖引玉。

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茶心如禅

sdmcljg 发表于 2014-6-24 08:17
个人认为能做所得税前扣除，因为《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第 ...

同意你在2014年追溯调整，2012第15号文，可调整不是三年了，而是五年。

塞外愚翁

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据征管法规定在五年期限内，可以追朔调整。