[税务] 股权转让支付的佣金如何才能获得税前扣除? [复制链接]

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发表于 2012-3-2 22:50:02 |只看该作者 |倒序浏览

来源：高金平《最新税收政策疑难解析》

本公司委托张先生转让本公司持有的M公司40％的股权，投资成本1000万元，公司与张先生约定，转让价超过4000万元的部分，全部归张先生所有。目前，张先生为我公司找到一客户，已谈妥的转让价格为8000万元。我公司取得股权转让所得7000万元，应当缴纳企业所得税。根据约定，还应向张先生支付佣金4000万元。请问：向张先生支付的佣金金额如此巨大，能否在计算股权转让所得时税前扣除?张先生应纳的个人所得税如何计算?我方是否具有扣缴义务?

向张先生支付的佣金，应由张先生向税务机关申请开具服务业发票，缴纳营业税。张先生取得的佣金应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

应纳营业税及附加=4000×5.5％=220(万元)

应纳个人所得税=(4000－220)×(1－20％)×40％－0.7=1208.90(万元)

向个人支付的佣金不得超过服务金额的5％，超过部分不得在税前扣除。

依据《财政部、国家税务总局关于企业手续赞及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]第129号)的规定。从2008年1月1日起，向个人支付的佣金，继续执行上述比例。

建议改按下列方案处理，

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