[已解决] 税收风险防范—年终结算注意事项 [复制链接]

wpjmymm

金牌会员

TA的每日心情

	奋斗 2018-3-5 14:44

签到天数: 1041 天

[LV.10]以坛为家III

电梯直达

1^#

发表于 2012-1-9 14:24:35 |只看该作者 |倒序浏览

风险在于防范，以下几点，很多财务人员容易忽视的，也是最容易产生风险地点。1月初正是结算全年账务的时候，花几分钟检查一下，能调的还可以调整，不要等到事后再弥补，那就难了。
1、现金余额不能过大，超过10万都要注意。
2、银行余额要和银行对账单核对一致，账务尽量结到31号。
3、全年实现利润能满足税局规定（注意招待费是要纳税调整的）
4、账上应付工资贷方累计和个税申报数工资全年累计要一致。
5、注意暂估和预提费用有余额的，5月份前要取到发票。
6、超过3年的应付且没有发生额有余额的有可能调增收入。
7、其他应收款是否有股东借款超过一年不还。
8、存货数量金额结余不可为负号。
9、计算一下税负是否满足税局规定，（增值税和所得税）。
10、查看暂估材料是否有余额，看是否忘记冲了。
11、利润科目余额转到未分配利润科目。
12、第四季度（年终）有利润的要计提企业所得税