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[答疑] 房地产最后是怎么样结转成本与收入的，是预收的时候就开始结转吗 [复制链接]

无声的铃

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发表于 2011-3-17 14:20:15 |只看该作者 |倒序浏览

房地产最后是怎么样结转成本与收入的，是预收的时候就开始结转吗

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欣欣向荣123

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该用户从未签到

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发表于 2011-3-17 14:45:56 |只看该作者

根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）文件的规定，除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工：
（一）开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。
（二）开发产品已开始投入使用。
（三）开发产品已取得了初始产权证明。
只要达到完工条件，就应该结转收入及成本，而企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

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[LV.4]偶尔看看III

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发表于 2011-3-17 14:50:07 |只看该作者

应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
毛利率这种是怎么来的啊？还有完工与未完工的产品怎么区分，按什么分啊？成本与收入

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欣欣向荣123

房会新人

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发表于 2011-3-17 14:53:15 |只看该作者

符合上述三个条件，就确认为已完工产品啊。
预计毛利率是根据你所在的城市来的，
（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。
（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%.
（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5％。

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ssd

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	开心 2020-6-1 11:42

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[LV.5]常住居民I

5^#

发表于 2011-3-17 19:45:07 |只看该作者

完工产品移交后才结转成本与收入
按照已售面积与可售面积的比例同比例结转

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无声的铃

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[LV.4]偶尔看看III

6^#

发表于 2011-3-18 08:13:27 |只看该作者

那是先挂预收账款，不用交营业税吗？再移交之后再分摊再交税吗

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欣欣向荣123

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7^#

发表于 2011-3-18 11:36:37 |只看该作者

先挂预收帐款是没错，但对于房地产企业，预收帐款也要缴纳营业税的。

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抵御风寒

无证上岗

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8^#

发表于 2011-3-22 11:13:56 |只看该作者

国税发【2009】31号文件确认收入的时间在理论上可以理解，但是在实际的会计处理时候，不具有操作性。随后国税函[2010]201号有效的解决了整个问题，可以说和会计处理基本没有差异，也符会计准则关于收入的定义（五个条件）。文件的规定是：
根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）规定精神和《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三条规定，房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当年度应纳税所得额。

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