用友杯全国会计知识大赛51-100

帝企鹅

51．依据企业会计准则的规定，下列各项中，能够影响持有至到期债券投资摊余成本的有（A B C D）。
●        A．债券投资本金和剩余期限  ● B．债券投资票面利率 ●C．债券投资溢折价
●         D．债券投资发生的减值损失
52．依据企业会计准则的规定，下列交易或事项中，相关的金融负债应当按照公允价值进行后续计量的有（A B）。
　●　A．实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬
　●　B．为规避汇率风险签订的远期外汇合同形成的衍生金融负债
　　C．因购买商品或接受劳务形成的应付账款
　　D．为筹集工程项目资金发行公司债券形成的应付债券
53．20×7年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年，租金总额8300万元，其中20×7年年末应付租金3000万元。假定在租赁期开始日（20×7年1月1日）最低租赁付款额的现值为7000万元，租赁资产公允价值为8000万元，租赁内含利率为10%。20×7年12月31日，该公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款余额为(A)。
　●　A．4700万元B．4000万元C．5700万元D．5300万元
54．20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股15元的价格购入乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，划分为可供出售金融资产。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年现金股利40万元。20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股13元；甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。20×8年，乙公司因违反相关证券法规，受到证券监管部门查处。受此影响，乙公司股票的价格发生下跌。至20×8年12月31日，该股票的市场价格下跌到每股6元；甲公司预计该股票的价格下跌是非暂时性的。20×9年，乙公司整改完成，加之市场宏观面好转，股票价格有所回升；至12月31日，该股票的市场价格上升到每股10元。假定20×8年和20×9年均未分派现金股利，不考虑其他因素，甲公司就所持有的上述股票所确认的资本公积于20×9年12月31日余额为（C）。
　　A．0B．440万元  ● C．800万元D．1160万元
55．某公司于20×7年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。20×7年1月1日，该交易对所有者权益的影响金额为（ B ）（四舍五入取整数）。
A．0      ● B．1055万元C．3000万元D．28945万元
56．20×7年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为800万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素，甲公司20×7年1月1日应确认的销售商品收入金额为（ B ）（四舍五入取整数）。
　　A．800万元   ● B．842万元C．1000万元D．1170万元
57．某建筑公司于20×7年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。20×7年度实际发生成本945万元。20×7年12月31日，公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。20×7年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（B）。
　　A．810万元和45万元    ● B．900万元和30万元C．945万元和75万元D．1050万元和22.5万元
58．甲公司有一笔应收乙公司的账款150000元，由于乙公司发生财务困难，无法按时收回，双方协商进行债务重组。重组协议规定，乙公司以其持有的丙上市公司10000股普通股抵偿该账款。甲公司对该应收账款已计提坏账准备9000元。债务重组日，丙公司股票市价为每股11.5元，相关债务重组手续办理完毕。假定不考虑相关税费。债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失和乙公司应确认的债务重组利得分别为（B）。
　　A．26000元和26000元    ● B．26000元和35000元C．35000元和26000元D．35000元和35000元
59．20×7年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至20×7年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。20×7年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（D）。
　　A．120万元B．150万元C．170万元    ●D．200万元
60．甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。企业拟继续履约。假定不考虑其他因素。20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的有（A）。
　●　A．确认预计负债20万元B．确认预计负债30万元C．确认存货跌价准备20万元D．确认存货跌价准备30万元
61．某公司于20×2年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自20×3年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×7年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元。假定适用的所得税税率为33％，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对20×7年度净利润的影响金额为（B）。
　　A．－81000元    ● B．－54270元C．81000元D．54270元
62．20×7年12月31日，某公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售债券投资减值准备1500万元；为交易目的持有的股票投资以公允价值计量，截至年末股票投资公允价值上升了150万元。在年末计提相关资产减值准备之前，当年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售债券投资减值转回300万元。假定不考虑其他因素。在20×7年度利润表中，对上述资产价值变动列示方法正确的有（D）。
　　A．管理费用列示400万元、营业外支出列示2000万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示–1200万元
　　B．管理费用列示400万元、资产减值损失列示2300万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示–1200万元
　　C．管理费用列示400万元、资产减值损失列示2000万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示–1200万元
●　D．资产减值损失列示3600万元、公允价值变动收益列示150万元
63．20×7年3月，甲公司以1200万元购入一项无需安装的固定资产，其预计使用寿命为10年，预计净残值为0，按年限平均法计提折旧。20×7年12月31日，因该固定资产出现减值迹象对其进行减值测试，结果表明其可收回金额为999万元。假定20×8年该固定资产未发生减值。20×8年12月31日该固定资产减值准备的账面余额为（D）。
　　A．6万元B．48万元C．81万元    ● D．111万元
64．某公司于20×7年12月31日对其下属的某酒店进行减值测试。该酒店系公司于4年前贷款1亿元建造的，贷款年利率6％，利息按年支付，期限20年。公司拟于20×8年3月对酒店进行全面改造，预计发生改造支出2000万元，改造后每年可增加现金流量1000万元。酒店有50％的顾客是各子公司人员，对子公司人员的收费均按低于市场价50％的折扣价结算。公司为减值测试目的而预测酒店未来现金流量时，下列处理中，正确的有（ D）。
　　A．将改造支出2000万元调减现金流量
　　B．将每年600万元的贷款利息支出调减现金流量
　　C．将改造后每年增加的现金流量1000万元调增现金流量
●　D．将向子公司人员的收费所导致的现金流入按照市场价格预计
65．甲公司通过定向增发普通股，自乙公司原股东处取得乙公司30%的股权。该项交易中，甲公司定向增发股份的数量为1000万股（每股面值1元，公允价值为2元），发行股份过程中向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。除发行股份外，甲公司还承担了乙公司原股东对第三方的债务500万元（未来现金流量现值）。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得120万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（C）。
　　A．1950万元B．2050万元    ● C．2380万元D．2450万元
66．甲、乙公司为同属某集团公司控制的两家子公司。20×7年2月26日，甲公司以账面价值为3000万元、公允价值为3600万元的非货币性资产为对价，自集团公司处取得对乙公司60%的股权，相关手续已办理；当日乙公司账面净资产总额为5200万元、公允价值为6300万元。20×7年3月29日，乙公司宣告发放20×6年度现金股利500万元。假定不考虑其他因素影响。20×7年3月31日，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为（A）。
　●　A．2820万元B．3120万元C．3300万元D．3480万元
67．某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为（C）。
　　A．33万元B．97万元     ●C． 497万元D．561万元
68．甲公司的记账本位币为人民币。20×7年12月6日，甲公司以每股9美元的价格购入乙公司B股10000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=7.8元人民币。20×7年12月31日，乙公司股票市价为每股10美元，当日即期汇率为1美元=7.5元人民币。假定不考虑相关税费。20×7年12月31日，甲公司应确认的公允价值变动损益金额为（B）。
　　A．－48000元   ● B．48000元C．－78000元D．78000元
69．20×4年1月1日，某上市公司向100名高级管理人员每人授予10000份股票期权，条件是自授予日起在该公司连续服务3年，允许以4元/股的价格行权。授予日公司股票价格为8元/股，预计3年后价格为12元/股，公司估计该期权在授予日的公允价值为9元/份。上述高级管理人员在第一年有10人离职，公司在20×4年12月31日预计3年中离职人员的比例将达20%；第二年有4人离职，公司将比例修正为15%；第三年有6人离职。上述股份支付交易，公司在20×6年利润表中应确认的相关费用为（C）。
　　A．933333元B．1866667元   ● C．2100000元D．2800000元
70．20×7年4月20日，A公司以发行公允价值为5600万元的本公司普通股为对价，自甲公司取得B公司70%有表决权股份，发行股份过程中支付佣金和手续费400万元。A公司为合理确定合并价格，聘请中介机构对B公司进行评估，支付评估费用100万元。A公司与甲公司签订的股权转让合同规定，如果B公司在未来两年平均净利润超过1500万元，A公司需在已支付对价基础上向甲公司另外支付800万元。A公司估计B公司未来两年的平均净利润很可能超过1500万元。购买日B公司可辨认净资产公允价值总额为7200万元。该项合并中，合并各方在合并前不存在关联方关系。下列有关该项企业合并的表述中，正确的有（A D）。
●        A．A公司应确认长期股权投资6500万元  
B．A公司应确认长期股权投资6100万元
　　C．购买日合并资产负债表中确认商誉1060万元
　●　D．购买日合并资产负债表中确认商誉1460万元
71．甲公司于20×7年6月30日取得乙公司100%股权，同时注销乙公司法人资格，对其进行吸收合并。该项合并中，按照合并合同规定，甲公司需向乙公司原母公司支付账面价值为3200万元、公允价值为4600万元的非货币性资产，合并中发生法律咨询等相关费用100万元。购买日，乙公司可辨认净资产公允价值总额为4900万元。参与合并各方在合并前不存在关联方关系。假定不考虑所得税及其他因素。该项合并对甲公司20×7年利润总额的影响为（C）。
　　A．1400万元B．1500万元  ● C．1600万元D．1700万元
72．甲公司将一项应收账款50000万元出售给某商业银行乙，取得款项49000万元，同时承诺对不超过该应收账款余额3%的信用损失提供保证。出售之后，甲公司不再对该应收账款进行后续管理。根据甲公司以往的经验，该类应收账款的损失率预计为5%。假定甲公司已将该应收账款的利率风险等转移给了银行乙，为该应收账款提供的保证的公允价值为200万元，且不考虑其他因素。甲公司在出售日对该应收账款出售交易正确的会计处理为（B）。
　　A．借：银行存款49000万元        贷：应收账款50000万元
　　营业外支出1000万元
　●　B．借：银行存款49000万元      贷：应收账款50000万元
继续涉入资产1500万元      继续涉入负债1700万元
金融资产转移损失1200万元  
C．借：银行存款49000万元         贷：应收账款50000万元
          继续涉入资产2700万元       继续涉入负债1700万元
D．借：银行存款49000万元          贷：应收账款50000万元
　　继续涉入负债1000万元
73．20×7年1月1日，乙公司按面值从债券二级市场购入丙公司公开发行的债券100万元，剩余期限3年，票面年利率3%，每年末付息一次，到期还本，发生交易费用2万元；公司将其划分为可供出售金融资产。20×7年12月31日，该债券的市场价格为110万元。20×8年，丙公司因投资决策失误，发生严重财务困难，但仍可支付该债券当年的票面利息。20×8年12月31日，该债券的公允价值下降为90万元。乙公司预计，如丙公司不采取措施，该债券的公允价值预计会持续下跌。假定乙公司初始确认该债券时计算确定的债券实际利率为2.5%，且不考虑其他因素。乙公司于20×8年12月31日就该债券应确认的减值损失为（A）。
　●　A．110887.5元B．120000元C．195387.5元D．200000元
74．某上市公司20×6年1月1日发行在外普通股16000万股，20×6年5月1日按市价新发行普通股3000万股；20×7年7月1日分派股票股利，以20×6年12月31日总股本为基数，向全体股东每10股送2股。20×7年度和20×6年度净利润分别为30800万元和27000万元。假设不存在影响股数变动的其他因素。该上市公司20×7年度利润表中本年度和上年度基本每股收益分别为（A）。
●　A．1.35元和1.25元B．1.35元和1.5元C．1.47元和1.25元D．1.47元和1.5元
75．注册会计师执业准则体系实现了与国际审计准则的实质性趋同。下列关于注册会计师执业准则发布实施意义的表述中，正确的有（A B C D）。
　●　A．有助于维护社会公众利益   ●B．有助于进一步完善市场经济体制   ●C．有助于促进注册会计师行业的发展  ●D．有助于我国注册会计师行业的国际化
76．会计师事务所采取的下列审计收费方式中，违反注册会计师职业道德规范的有（A C D）。
●　A．根据审计后总资产的一定比例确定收费金额
　　B．根据参与项目各级别人员的工时及适当的小时收费率确定收费金额
●　C．根据被审计单位发行股票是否成功确定收费金额
●　D．根据审计后营业收入的一定比例确定收费金额
77．下列各项中，属于注册会计师对财务报表审计责任的有（B）。
　　A．协助被审计单位选择和运用恰当的会计政策
　●　B．对财务报表是否符合企业会计准则的规定，是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见
　　C．代被审计单位编制合并财务报表
　　D．对被审计单位内部控制的有效性发表意见
78．下列各项中，应当列入审计业务约定书内容的有（A C）。
●        A．被审计单位管理层对财务报表的责任     B．在审计过程中实施的具体审计程序
●        C．审计的固有限制                       D．审计重要性水平
79．下列有关风险导向审计的表述中，正确的有（A B D）。
　●　A．风险导向审计要求注册会计师在了解被审计单位情况的基础上，对财务报表重大错报风险进行严谨的评估
　●　B．风险导向审计要求注册会计师根据重大错报风险的评估结果，确定有针对性的应对措施
　　C．风险导向审计允许注册会计师直接将重大错报风险水平假设为最高
　●　D．根据风险导向审计，注册会计师实施风险评估程序收集的信息同样构成审计证据
80．注册会计师实施的下列审计程序中，不属于风险评估程序的有（C）。
　　A．将被审计单位的应收账款周转率与同行业其他企业相比较，观察其是否异常
　　B．了解被审计单位月末与客户核对应收账款余额的程序
　●　C．以被审计单位的名义向欠款单位函证应收账款的期末余额
　　D．了解被审计单位赊销信用批准政策
81．下列有关审计重要性水平的表述中，正确的有（D）。
　　A．注册会计师对不同的企业应当确定同一个重要性水平
　　B．注册会计师在出具审计报告时和计划审计工作时使用的重要性水平应当保持一致
　　C．注册会计师可以通过提高重要性水平降低审计风险
　●　D．某项错报是否重要，关键视其是否影响信息使用者的决策
82．注册会计师在对某公司财务报表审计过程中，发现存在下列事项：(1)大额债务到期且不能偿还；(2)过去几年连年亏损；(3)净资产出现负数。目前，公司正在实施重整计划。注册会计师在评估了管理层的重整计划后认为，公司编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但重整计划的成功实施仍具有重大不确定性。公司已接受注册会计师的建议，在财务报表中对此作出了充分披露。假设公司无任何导致注册会计师出具非标准审计报告的其他事项，注册会计师应当出具的审计报告类型为（B）。
　　A．标准审计报告
●　B．带强调事项说明段的无保留意见审计报告
　　C．视其重要程度，发表保留意见或否定意见的审计报告
　　D．视其重要程度，发表保留意见或无法表示意见的审计报告
83．下列事项中，注册会计师需要直接与被审计单位治理层沟通的有（A B C D）。
　●　A．注册会计师的独立性●B．计划的审计范围和时间●C．审计工作中发现的问题●D．注册会计师的责任
84．下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的有（A B D）。
　●　A．注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起
　●　B．注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
　　C．未能发现被审计单位的舞弊行为，一定表明注册会计师有过失
　●　D．财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任
85．保密原则要求注册会计师对执业过程中知悉的被审计单位商业秘密保密。下列各项中，不违背这一原则的有（A B C D ）。
　●　A．会计师事务所根据法律法规的规定向监管机构报告被审计单位的违反法规行为
　●　B．在征得被审计单位同意的条件下，前任会计师事务所允许后任会计师事务所查阅工作底稿
　●　C．会计师事务所为应对诉讼向法院提供有关工作底稿
　●　D．会计师事务所根据执业质量检查机构的要求提供有关工作底稿
86．下列各项中，属于注册会计师法定业务的有(A B C D)。
　●　A．审查企业财务报表，出具审计报告    ●B．验证企业资本，出具验资报告
　●　C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告
　●　D．承办法律、行政法规规定的其他审计业务
87．下列各项中，违反审计独立性原则的有(A B C D)。
　●　A．某会计师事务所接受委托，为同一企业提供内部控制设计和财务报表审计服务
　●　B．被审计单位拖欠会计师事务所大额审计费用
　●　C．某会计师事务所的合伙人担任被审计单位的董事
　●　D．某会计师事务所20%的业务收入来自某一被审计单位
88．下列有关财务报表审计和审阅业务的表述中,正确的有(A B C)。
　●　A．审计对财务报表是否存在重大错报提供合理保证，审阅提供有限保证
　●　B．审计以积极方式表示结论，审阅以消极方式表示结论
　●　C．审计使用的程序比审阅要多
　　D．函证和分析程序是审计和审阅中都应当使用的程序
89．下列有关注册会计师执行业务的表述中，正确的有(A B C D)。
　●　A．注册会计师承办业务，由其所在的会计师事务所统一受理并与委托人签订委托合同
　●　B．注册会计师执行业务，可以根据需要查阅委托人的有关会计资料和文件，查看委托人的业务现场和设施，要求委托人提供其他必要的协助
　●　C．注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告
　●　D．注册会计师依法独立、公正执行业务，受法律保护
90．某事业单位实行国库集中支付制度。20×6年底，该单位收到代理银行提供的对账单，注销当年尚未使用的用款计划额度90万元，其中财政直接支付额度40万元，财政授权支付额度50万元。20×7年初，该单位收到代理银行开具的《财政直接支付额度恢复到账通知书》和《财政授权支付额度恢复到账通知书》，恢复上年底注销的财政直接支付额度40万元和财政授权支付额度50万元。下列各项处理中，正确的有（B C）。
　　A．20×6年底，确认财政应返还额度90万元，同时确认财政补助收入90万元
　●　B．20×6年底，确认财政应返还额度90万元，同时确认财政补助收入40万元，减少零余额账户用款额度50万元
　●　C．20×7年初，确认零余额账户用款额度50万元，减少财政应返还额度50万元
　　D．20×7年初，确认零余额账户用款额度90万元，减少财政应返还额度90万元
91．20×7年5月，某事业单位经有关部门批准，处置一台设备，原价36万元，当月取得处置收入21万元，未发生相关处置费用；对外出租闲置房屋，当月取得房屋租金11万元。假定不考虑相关税费。下列有关收入的处理中，正确的有（C）。
　　A．将处置收入21万元计入其他收入
　　B．将处置收入21万元计入应缴财政专户款
●　C．将租金收入11万元计入其他收入
　　D．将租金收入11万元计入应缴财政专户款
92．20×7年6月2日，某医院报经有关部门批准，融资租入一套不需安装医疗设备，价值600万元。合同约定：医院每年6月30日向租赁公司支付租金100万元，分6年支付，租赁期满后，医疗设备的产权归属医院。6月30日，该医院收到医疗设备，当日以银行存款支付第一年租金100万元。下列各项处理中，正确的有（B）。
　　A．确认固定资产600万元，增加其他应付款500万元，减少银行存款100万元
　●　B．确认固定资产600万元，增加固定基金100万元，增加其他应付款500万元；同时，确认事业支出100万元，减少银行存款100万元
　　C．确认固定资产600万元，增加固定基金600万元；同时，确认事业支出100万元，减少银行存款100万元
　　D．确认固定资产100万元，增加固定基金100万元；同时，确认事业支出100万元，减少银行存款100万元
93．某事业单位20×5年末“事业基金——一般基金”账户贷方余额300万元，“经营结余”账户借方余额70万元。20×6年，该单位取得财政补助收入200万元、事业收入600万元、接受外单位捐赠的未限定用途的现金20万元，发生事业支出650万元；取得经营收入220万元，发生经营支出180万元；拨入专款450万元，专款支出360万元，该专项20×6年末尚未完成；以一项专利权对外投资，专利权原价50万元（未计提摊销），双方投资协议确定该专利权价值80万元。该单位从20×6年底结余中按规定提取专用基金30万元。假定不考虑相关税费。20×6年末，该单位“事业基金——一般基金”账户贷方余额为（B）。
　　A．360万元  ●B．390万元C．480万元D．510万元
94．下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（A B C D）。
　●　A．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标
　●　B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制
　●　C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任
　●　D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进
95．控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（A B C D）
　●　A．企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等
　●　B．健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容
　●　C．科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性
　●　D．有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效
96．某国有大型集团公司为加强内部控制建设，在董事会下设立审计委员会，并明确了审计委员会的职责权限。该集团公司有关审计委会的下列做法中，正确的有（ B C）。
　 　A．集团公司独立董事和内部审计部门的负责人担任审计委员会成员
　●　B．审计委员会负责检查集团公司内部控制建设及实施情况，并向董事会报告
　●　C．审计委员会有督促集团公司建立畅通的投诉与举报途径的职责
　  　D．审计委员会主席对内部控制的建立健全和有效实施负责
97．企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估，根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业风险评估程序的表述中，正确的有（A B C D）。
　●　A．在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风险点
　●　B．依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当关注的重要风险点
　●　C．合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平
　●　D．选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内
98．下列有关内部控制措施中，能够有效防范货币资金风险的有（A B C）。
　●　A．建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离
　●　B．建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务
　●　C．建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符
　　D．加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章
99．某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有（A B C）。
　●　A．重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
　●　B．对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序
　●　C．对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况
　　D．对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值
100．某公司于20×6年3月开工建设生产车间，20×7年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目作出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有（A B C D）。
　●　A．周某负责组织项目可行性研究并对项目作出决策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求
　●　B．周某负责对项目作出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求
　●　C．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求
　●　D．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当(完)

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黎冲

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