押金误入费用如何进行账务调整？

阿斯兰

押金误入费用如何进行账务调整？
    我公司是查账征收企业，以前年度向某公司支付一笔押金，当时财务人员误记入当期损益，现对方将该笔押金退回我公司。请问：我公司现在是作冲销收到退回押金会计期间的损益，还是应当调整支付押金会计期间的损益？此外，申报企业所得税时，是在收到退回押金的纳税期间申报，还是调整原支付押金期间的应纳税所得额？
    解答精要：
    支付押金时，应作往来处理。
    (1)按照会计差错调整账务，作如下分录：
    借：其他应收款——押金
        贷：以前年度损益调整
    (2)重新计算差错年度的应纳税所得额，需要补缴所得税的，作如下分录：
    借：以前年度损益调整
        贷：应交税费——应交所得税
    (3)结转，作如下分录：
    借：以前年度损益调整
        贷：利润分配——未分配利润
    (4)实际收到退回押金时，作如下分录：
    借：银行存款
        贷：其他应收款——押金