[学习资料] 国有企业集团现金流管理 [复制链接]

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发表于 2010-7-7 14:04:58 |只看该作者 |倒序浏览

企业集团是现代企业组织结构中重要的组织形式，具有跨行业、跨地域、多层次等特点，如何对企业集团的现金流进行有效管理，确保现金的安全和合理使用，保证现金的流动性和持有现金的效益性，维持整个企业集团现金流的平衡和稳定是企业集团发展壮大的关键。企业集团现金流的管理模式不尽相同。国有企业集团应采取何种现金流管理模式没有现成不变的答案，纵观国内那些成长较快、经营较好的企业集团，没有一家自始至终是只采用一种管理模式的。从国际知名企业的成功经验来看，笔者认为通过结算中心、现金集中管理、统收统支资金管理、内部银行和财务公司等形式，来实现现金流的集中管理是一种必然趋势。
　　
　　一、资金集中管理的意义
　　
　　目前，我省大型国有企业集团的法人治理结构主要有紧密型、松散型、半松散型等几种类型。国内大部分企业集团资金集中管理也只停留在表面形式上，从实际效果来看仍存在资金集中度不高，使用效率低下、资金成本高、监控不力等诸多问题，主要表现在以下几个方面：
　　一是企业集团各成员企业独立在外部银行开设账户，使企业资金分散沉淀在数家商业银行的数个账户中，资金难以发挥整体效益，难以对资金的流向实施有效控制。
　　二是企业集团内部各成员企业资金出现缺口时只能向银行贷款，而另一些成员企业资金富余，却由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费。
　　三是企业集团无法获得及时、准确、完整的资金动态情况，难以及时做出整体资金营运的决策。
　　四是对各成员企业资金预算缺乏有效的监督控制。
　　五是各成员企业与商业银行之间无序的合作方式，不利于企业集团与银行间的战略合作，从整体上降低了资金使用效率和防范风险的能力。