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企业集团是现代企业组织结构中重要的组织形式,具有跨行业、跨地域、多层次等特点,如何对企业集团的现金流进行有效管理,确保现金的安全和合理使用,保证现金的流动性和持有现金的效益性,维持整个企业集团现金流的平衡和稳定是企业集团发展壮大的关键。企业集团现金流的管理模式不尽相同。国有企业集团应采取何种现金流管理模式没有现成不变的答案,纵观国内那些成长较快、经营较好的企业集团,没有一家自始至终是只采用一种管理模式的。从国际知名企业的成功经验来看,笔者认为通过结算中心、现金集中管理、统收统支资金管理、内部银行和财务公司等形式,来实现现金流的集中管理是一种必然趋势。
一、资金集中管理的意义
目前,我省大型国有企业集团的法人治理结构主要有紧密型、松散型、半松散型等几种类型。国内大部分企业集团资金集中管理也只停留在表面形式上,从实际效果来看仍存在资金集中度不高,使用效率低下、资金成本高、监控不力等诸多问题,主要表现在以下几个方面:
一是企业集团各成员企业独立在外部银行开设账户,使企业资金分散沉淀在数家商业银行的数个账户中,资金难以发挥整体效益,难以对资金的流向实施有效控制。
二是企业集团内部各成员企业资金出现缺口时只能向银行贷款,而另一些成员企业资金富余,却由于管理分散而无法利用,导致整个企业集团的资金成本上升,资源浪费。
三是企业集团无法获得及时、准确、完整的资金动态情况,难以及时做出整体资金营运的决策。
四是对各成员企业资金预算缺乏有效的监督控制。
五是各成员企业与商业银行之间无序的合作方式,不利于企业集团与银行间的战略合作,从整体上降低了资金使用效率和防范风险的能力。 |
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