房地产赠送业主物业费的涉税问题

群星闪烁1996

最近，我公司为了加快销售进度，对剩余的房屋进行一种促销活动。凡在我公司购置商品房的老客户介绍新客户，成交后，对老客户赠送一年物业管理费，大约800元（100平方米）。请问，赠送的物业费，我公司将涉及到哪些税目，怎么交？？？

sdcjlq

zengsong物业管理费视同销售，

我心中的梦

销售商品房时赠送物业费实际上就是一种促销手段，如果由开发商支付物业费则会增加企业的纳税负担，不但要全额计提营业税等 还要交个人所得税（因为对购房者来说是偶然所得，要交个人所得税并由开发商代扣代缴，但是开发商又不可能扣购房者的，肯定由开发商来负担这部分税金），解决办法是在购房款中直接抵物业费，也就是变相打折，好处是对购房者来说赠送物业费和直接打折没什么区别，都是省钱了，而对开发商来说可以减少纳税负担。
举个例子：开发商2010年1月1日销售商品房一套总价500000.00元（成本：300000.00），同时赠送一年物业费3000元，可以有两种做法但税负不同：第一种做法:按总价全额作帐，开发商代缴物业费。
                                  营业税：500000.00*0.05=25000.00元
                                  城建税：25000.00*0.07=1750.00元
                                  教育费附加:25000.00*0.03=750.00元
                                  地方教育费附加：25000*0.01=250.00元
                                  印花税：500000.00*0.05%=250.00元
                                  土地增值税：500000.00*0.02=10000.00元
                                  企业所得税：（预缴）500000.00*0.15*0.25=18750.00元
                                  个人所得税：3000.00*0.20=600元
                                   税费合计：57350.00元
帐务处理：借：现金500000.00
               贷：主营业务收入500000.00

              借：主营业务成本30000.00
              贷：开发产品：30000.00

借：主营业务税金及附加37750.00
贷：应交税费-营业税25000.00
                  城建税1750.00
                  教育费附加750.00
                  地方教育费250.00
                  土地增值税10000.00

借：管理费用-印花税250.00
贷：应交税费-印花税250.00

支付税金分录略

借：应交税费-企业所得税18750.00
贷：银行存款18750.00

借：销售费用：3600.00
贷：其他应付款-物业公司3000
      应交税费-个人所得税600.00

借：其他应付款-物业公司3000.00
      应交税费-个人所得税600.00
贷：银行存款3600.00


第二种做法：直接从房款中扣减（相当于打折） 按差额497000.00开发票入帐；物业费由业主向物业公司正常交。（计算略，分录略）
                                            税费合计：56409.50元
两种做法税费相差940.50元

[ 本帖最后由 我心中的梦 于 2010-6-22 13:43 编辑 ]

showy

打折是最好，最直接的办法，赠送，操作起来，麻烦，也得不到好

海浪花

举例非常简单明了。学习了

lifanjun

3楼的解答很到位，学习了

群星闪烁1996

非常感谢3#！