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房地产会计网 › 房地产会计的网上家园 › 房产财税答疑【求助】 › 取得的预售收入在所得税清缴时应填在哪一栏？
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[求助] 取得的预售收入在所得税清缴时应填在哪一栏？ [复制链接]

风雪夜归人

  • TA的每日心情
    开心
    2012-7-24 09:42

    • 签到天数: 8 天

    [LV.3]偶尔看看II
    跳转到指定楼层
    1#
    发表于 2010-4-22 10:02:24 |只看该作者 |倒序浏览
    大家好！我有一事糊涂了，请教大家，先谢谢了。
         我公司09年10月份一楼盘取得预售许可证，开始预售，收到的预售款挂在预收帐款帐上。开发产品09年未完工。根据国税发[2009]31号第六条规定：企业通过正式签定《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。既然税法上将该预售款项作为计税收入，那该项收入在填表报09年所得税清算表时应填在收入明细表哪一栏？如将该项预收款项作为计税收入填表入了收入明细表，增加了收入总额，由于该项款项在会计上只是预收款，成本没有结转，如果这样计算，应纳税所得额不是大量增加吗？如果真是这样，又为什么要确定销售未完工产品的预计计税毛利率呢？如果不这样，税法上将该项预收款确认为销售收入又是为什么？
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    九鼎财税
    风雪夜归人

  • TA的每日心情
    开心
    2012-7-24 09:42

    • 签到天数: 8 天

    [LV.3]偶尔看看II
    2#
    发表于 2010-4-22 13:42:02 |只看该作者
    自己顶顶。
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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    风雪夜归人

  • TA的每日心情
    开心
    2012-7-24 09:42

    • 签到天数: 8 天

    [LV.3]偶尔看看II
    3#
    发表于 2010-4-22 16:21:35 |只看该作者
    看了京国税发[2009]92号，该项问题已清楚，是企业所得税申报表填表报口径未跟上政策变化的原因。北京已制定了相关地方规定，但我所在的地区并没有。
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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    wujia822

    该用户从未签到
    4#
    发表于 2010-4-25 12:49:04 |只看该作者

    ip nu gg h

    iop g gh g gh g gh
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

    举报

    634262957

  • TA的每日心情
    郁闷
    2016-9-21 14:01

    • 签到天数: 12 天

    [LV.3]偶尔看看II
    5#
    发表于 2010-4-25 22:15:08 |只看该作者
    期待解答，帮你顶一下
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    阳光季节01

  • TA的每日心情
    奋斗
    2016-12-30 14:47

    • 签到天数: 29 天

    [LV.4]偶尔看看III
    6#
    发表于 2010-4-26 21:59:57 |只看该作者

    添在所得税调整4表

    按预售收入进行所得税调增，按不同市级填列
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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