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标题: 递延所得税资产 [打印本页]

作者: 婷婷 时间: 2008-4-22 17:24
标题: 递延所得税资产
房地产企业只有预收账款时，应纳所得税额＝（预收账款＊２０％－税金及附加－期间费用＋（－）永久性差异＋（－）时间性差异）＊３３％
递延所得税资产＝（预收账款＊２０％－税金及附加＋（－）时间性差异）＊３３％
两者之间的差异应计入哪个科目？如果计入＂所得税费用＂，岂不是没有收入也会产生所得税费用？

作者: 同同 时间: 2008-4-22 17:53
很少看到你这种算法的

作者: 同同 时间: 2008-4-22 17:54
一般就是直接将预收*20%*33*+损益*33%交的。

作者: 银河飞雪 时间: 2008-4-23 08:43
今年按照25％了

作者: 婷婷 时间: 2008-4-23 09:08
新会计准则要求这样做的，直接交是原来准则的要求，新准则要求确认递延所得税资产

作者: lxb 时间: 2008-4-23 09:42
新的所得税准则，好像不是那样规定的

作者: 婷婷 时间: 2008-4-23 10:12
是这样规定的，你可以查一下滨江的审计报告

作者: 李锐 时间: 2008-4-28 11:31
不清楚学习

作者: fui2000 时间: 2012-9-5 08:58

李锐发表于 2008-4-28 11:31
不清楚学习

新会计准则应是25%

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