“同期同类”贷款利率如何确定

魅影骑士

2009年，某市居民企业甲公司向职工集资用于公司日常生产经营，借款期限为3年，利息按年利率10%给付，2009年共发生该项利息支出100万元。假设金融企业同期同类贷款的基准利率为5.4%.企业调整前应纳税所得额为500万元，已缴纳企业所得税125万元，不考虑其他调整事项。企业在进行汇算清缴时，对利息支出进行了调整，调增应纳税所得额为100÷10%×（10%－5.4%）＝46（万元），应纳企业所得税额为（500＋46）×25%＝136.5（万元），应补缴企业所得税11.5万元（136.5－125）。企业的纳税调整正确吗？

　

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金太阳

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散步的云彩

这是中国税务报上的一篇文章  一样一样的

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