对预售利润的纳税调增和调减的理解

百事无忌

在企业所得税年度申报时，对结转的预售收入计算的预计利润作调减处理，会不会造成企业重复调减？因为前期预缴的所得税可以申请退税，也可以抵减当期应纳税嘛。

银河飞雪

不会造成重复扣减的情况

可以从两个角度来理解这个问题

1、项目交付确认收入，预收账款转为主营业务收入，减同时确认的主营业务成本，得出实际的利润，并入当期应纳税所得额

2、冲减预售阶段已经确认的预计利润

百事无忌

一项目07年度预收100万，08年预收110万，结转收入210万，另一项目预收150万，请问年度申报时预计利润如何调增调减，08年调增金额为150*10%，调减为多少？

阿斯兰

应该调减210*预计利润税（10%）

小顺

是不是新的税法规定毛利率为10%

tzchn

沿用上面的例题，假如结转的210万元对应的成本为180万元，税法规定预收账款的预计利润率为10%，那08年利润=210-180+150*10%-210*10%=24万
应缴纳的所得税=24*25%是这样理解吗？