关于没取得建筑安装工程发票的问题

林娇

开发产品确认收入后，还没取得工程成本发票怎样配比成本？在这情况下年度所得税如何申报？

朵朵爸

（2009）31号文对与工程结算款预提的规定如下：
    根据该办法第三十二条规定，出包工程没有取得发票的，最多可以按照按照合同额的10%来预提，计入开发成本。这样的处理也是有前提条件的：
    （1）出包工程已经完成；
    （2）出包工程结算正在办理；
    （3）可能结算的金额有充分的证明依据；
    （4）未全额取得发票。
    也就是说，上述四个条件满足情况下，房地产开发企业可以按照合同金额的10%预提计入开发成本。待工程结算完成并取得全额发票后，对原预提金额进行调整。
    一般在我们的实际工作中，房地产开发企业与承建商签订《工程合同》的金额往往大大低于实际结算金额。鉴于此种情况，建议甲乙双方重新签订《工程合同补充协议》，对工程合同金额进行实事求是的调整。这样，更有利于企业按照本规定预提工程结算款项。

高英子

明白。。。回答得真好

林娇

朵朵爸解说得很明白，谢谢！下个月就是年底了，如果没取得全额的工程成本发票，按10%预提是要缴纳很多所得税的吧。

一杯茶

作为甲方这个问题都解决不了，说明两个问题，一是税务上存在猫腻，二是你们公司领导有问题．

林娇

你这样说有点不理解。如果没这样情况
“（2009）31号文对与工程结算款预提的规定如下：。。。。”那就不必要出这样文件了嘛。一个公司什么情况都会有的。

黑丫

大家回答得很详细,谢谢,路过学习了.

益龙

原帖由 流水年长 于 2009-11-25 09:36 发表
朵朵爸说明了这个问题的税务规定，对会计处理谈谈我个人看法：
1、31号规定的是所得税问题，所得税的规定不是会计账务处理的依据。（当然我们可在业务处理时隔参考税法规定以减少以后的工作量）
2、会计账务处理上 ...

   支持，经常有人把税务处理与会计处理混淆，流水年长说的很到位

ahhf0116

支持，经常有人把税务处理与会计处理混淆，流水年长说的很到位


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渴望学习

真是长知识，谢谢